2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為()?！締芜x題】

A.150-200元

B.200-300元

C.300-500元

D.500-1000元

正確答案:C

答案解析:自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300-500元。

2、關(guān)于劃分增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額和經(jīng)營(yíng)期，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得登記為一般納稅人

B.稽查查補(bǔ)的銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額應(yīng)計(jì)入稅款所屬期銷售額，不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額

C.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份

正確答案:C

答案解析:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，所以A選項(xiàng)不正確；稽查查補(bǔ)的銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，所以B選項(xiàng)不正確；劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，所以C選項(xiàng)正確；經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份，所以D選項(xiàng)不正確。

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“營(yíng)改增”納稅人銷售額的確定，正確的有（　?。?。【多選題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

C.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

4、增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購進(jìn)的物資用于增值稅項(xiàng)目

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購原材料

D.企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD符合條件，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年10月份銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(        )萬元?！締芜x題】

A.5.21

B.7.43

C.16.57

D.34

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=58×80÷(300+80) =12.21（萬元）應(yīng)納增值稅額=300×17%-(58-12.21)=5.21（萬元）