2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有( )?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的有關(guān)規(guī)定”。選項A沒有發(fā)生土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移不交契稅;選項C符合契稅優(yōu)惠一般規(guī)定;選項BD屬于房產(chǎn)抵債和房產(chǎn)贈予,應(yīng)繳納契稅。

2、某市一企業(yè)2005年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2 000元,被處罰款8 000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加( )元。【單選題】

A.5 000

B.7000

C.8000

D.10 000

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算”。企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)

3、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定,下列各項中正確的有( )?！径噙x題】

A.設(shè)備購置的時間一般以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)

B.實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備,不得再計提折舊,在稅前扣除

C.該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

D.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅,應(yīng)由省級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”?？梢杂嬏嵴叟f并在稅前扣除,該優(yōu)惠政策不適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。(外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅法已廢除,相關(guān)知識僅作了解)

4、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價款58 000元,收取包裝物押金3 000元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發(fā)票取得收取32 760元,收取包裝物押金1 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是( )?！締芜x題】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的計算”。A型啤酒出廠價格(含包裝物和包裝物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出廠價格(含包裝物和包裝物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10該酒廠應(yīng)納消費稅=20噸×250元/噸+10噸×220元/噸=7 200(元)

5、下列各項中,按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定,不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。【單選題】

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營,但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定”。以上選項只有選項C可不辦理稅務(wù)登記。

6、下列各項中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的納稅地點”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以選項C為正確答案。

7、下列各項中,不征收資源稅的有( )?！径噙x題】

A.液體鹽

B.人造原油

C.洗煤、選煤

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的有關(guān)規(guī)定”。資源稅對應(yīng)稅資源的原煤、原礦、原油征稅,對人造品和進一步加工品不征資源稅,煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

8、納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有( )?！径噙x題】

A.金融企業(yè)的呆賬損失

B.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失

C.因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失

D.經(jīng)省級政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅扣除規(guī)定”。選項ABCD均須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅扣除。

9、印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計合同和技術(shù)合同。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅稅目”。印花稅稅目中,適用萬分之三稅率的有三個,分別是購銷合同、建筑安裝承包合同和技術(shù)合同。

10、增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票,凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單,允許計算抵扣進稅額。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅進項稅額的抵扣”。增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票,凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單,符合計算抵扣運輸費進項稅的基本條件。