2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.乘人汽車,以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載貨汽車,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C.機(jī)動(dòng)船,以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D.非機(jī)動(dòng)船,以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:車船使用稅的計(jì)稅依據(jù),分別確定為輛、凈噸位、載重噸位三種。選項(xiàng)C中機(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

2、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金,應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有( )?！径噙x題】

A.無合同約定的,在一年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的,在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的,合同逾期的時(shí)候計(jì)入,但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無合同約定的,無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,和收取的貨款一并計(jì)入

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)非酒類銷售單位收取的包裝物押金,逾期未收回應(yīng)計(jì)入銷售額征稅,這里的“逾期”是指合同有約定的,超過合同約定時(shí)間;合同無約定以一年為期限。

3、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

4、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。【多選題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損,可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目,凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的,可減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),不屬于稅法所規(guī)定的生產(chǎn)性企業(yè)范圍,不可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過( )?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

正確答案:B

答案解析:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按照繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過6個(gè)月。

6、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí),符合規(guī)定的處理方法是( )。【單選題】

A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的,以偷稅論處

D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的,以偷稅論處

正確答案:B

答案解析:購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)的交易,銷售方使用的其所在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額以及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符,且沒有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的,對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處,但應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者不予出口退稅,購(gòu)貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額或者取得的出口退稅,應(yīng)依法追繳。

7、新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,即尚未享受市政建設(shè)利益者,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車稅使用稅。

8、下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人有下列情況之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。

9、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )?！径噙x題】

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:國(guó)務(wù)院或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)具有稅收行政法規(guī)的制定權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有該權(quán)力;在稅務(wù)行政訴訟中,納稅人具有行政訴訟權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán)。

10、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范,其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范,其本質(zhì)是國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力向納稅人進(jìn)行課稅。