2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、有關(guān)企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B.被投資企業(yè)應(yīng)于實(shí)際支付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除

C.對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益

D.對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方將贖價(jià)與投資成本之間的差額分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、C、D

答案解析:被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除。

2、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理

B.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

C.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)均符合題意。

3、某運(yùn)輸公司與甲公司2019年3月簽訂了一份運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元；以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到期后，該運(yùn)輸公司由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還貸款，按合同規(guī)定將抵押的倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，并用現(xiàn)金20萬(wàn)元償還貸款。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅( )元?！締芜x題】

A.265

B.575

C.580

D.565

正確答案:D

答案解析:在借款方因無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅=450000×0. 5‰+800000×0. 05‰+600000×0. 5‰ =565 (元）。

4、按照增值稅暫行條例及其細(xì)則的規(guī)定，納稅人放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月

正確答案:D

答案解析:納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

5、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有（ ）。【多選題】

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

D.以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)BC實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的政策。

6、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

B.屬于一般納稅人的軟件生產(chǎn)企業(yè)，銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件，繳納增值稅的實(shí)際稅負(fù)不超過(guò)3%

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，征收增值稅

D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅

正確答案:B

答案解析:印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物征收增值稅;轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍：不征收增值稅;納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

7、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.股息

B.紅利

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

8、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照（    ）繳納增值稅?！締芜x題】

A.經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.交通運(yùn)輸服務(wù) 

正確答案:D

答案解析:無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)D正確。

9、企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有（）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)

B.商場(chǎng)銷售貨物并送貨上門而向購(gòu)買方收取的送貨費(fèi)

C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅；選項(xiàng)D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

10、某小規(guī)模電器修理部2011年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=600+2400=3000（元）。