2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人用規(guī)定來(lái)源的葡萄酒，連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款。如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣。該規(guī)定來(lái)源有（）?！径噙x題】

A.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)

B.從葡萄酒批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)

C.從葡萄酒零售企業(yè)購(gòu)進(jìn)

D.進(jìn)口葡萄酒

正確答案:A、D

答案解析:納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款。如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

4、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。【多選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

5、某服裝加工廠，2010年?duì)I業(yè)額80萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元，另在加工過(guò)程中取得違約金3.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬(wàn)元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬(wàn)元）。

6、按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人辦理下列（ ）事項(xiàng)時(shí)，不需要執(zhí)稅務(wù)登記證?！締芜x題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于納稅人辦理事項(xiàng)時(shí)必須持有稅務(wù)登記證件的情況。

7、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于高檔化妝品稅目，不需要繳納消費(fèi)稅的有(　?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售價(jià)格200元一盒（十片）的面膜

B.生產(chǎn)銷售價(jià)格50元一瓶（100克）的乳液

C.進(jìn)口完稅價(jià)格500元一瓶（30毫升）的香水

D.戲劇演員化妝用的上妝油

正確答案:B、D

答案解析:高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于消費(fèi)稅高檔化妝品稅目的征稅范圍。

8、加工貿(mào)易加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，以（ ）價(jià)格計(jì)算完稅價(jià)格。【單選題】

A.免稅，不必計(jì)算

B.申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定

C.料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

D.國(guó)內(nèi)同類價(jià)格估定

正確答案:B

答案解析:邊角料無(wú)法確認(rèn)進(jìn)口價(jià)格，故規(guī)定以申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定。

9、車船稅的計(jì)稅依據(jù)形式不包括（ ）。【多選題】

A.輛

B.馬力

C.凈噸位

D.自重噸位

正確答案:B、D

答案解析:車船稅的計(jì)稅依據(jù)為輛、凈噸位、整備質(zhì)量，不包括馬力和自重噸位。

10、煙葉稅的征稅范圍包括( )?！径噙x題】

A.采摘煙葉

B.晾曬煙葉

C.烤煙葉

D.煙絲

正確答案:B、C

答案解析:煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。