2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D.咖啡廳提供的餐飲服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)BCD不屬于增值稅的征稅范圍。

2、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化地帶占用的土地

正確答案:D

答案解析:市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅，但是非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、淮安汽車廠為一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計(jì)價(jià)176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（ ）萬元。【單選題】

A.136

B.165.68

C.170.2

D.197.2

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額=187.22÷（1+13%）=165.68（萬元）。

4、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類有（ ）?！径噙x題】

A.罰款

B.判處有期徒刑

C.停止出口退稅權(quán)

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:B選項(xiàng)和D選項(xiàng)均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。

5、下列情況中,不繳納城建稅的有()?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)2010年11月繳納的營業(yè)稅

B.外商投資企業(yè)2011年1月繳納的消費(fèi)稅滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)2013年5月進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅

D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)2013年5月直接免征的營業(yè)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A: 2010年12月1日之前,城建稅納稅人不涉及外商投資企業(yè);選項(xiàng)B:城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng);選項(xiàng)C:進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;選項(xiàng)D:直接減免“三稅”的,城建稅隨“三稅”減免而減免。

6、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年11月進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為(　)?！締芜x題】

A.247萬元

B.250萬元

C.295.79萬元

D.240萬元

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅，不得抵扣境外的各種稅金。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅繳納的增值稅=(1200+700)×13%=247(萬元)

7、以下不符合增值稅規(guī)定的說法是（ ）。【單選題】

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

C.一般納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口貨物不分納稅人身份，只按貨物情況使用17%或13%的稅率，不使用征收率，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。BC選項(xiàng)符合增值稅的有關(guān)規(guī)定。原棉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，不曾繳納過增值稅，也不必退稅，D選項(xiàng)也是正確的。

8、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因財(cái)務(wù)核算辦法改變，已繳過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)價(jià)款，允許從營業(yè)稅稅額中扣除

B.納稅人提供營業(yè)稅勞務(wù)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款。

D.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按余額征收營業(yè)稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，因財(cái)務(wù)核算辦法改變，已繳過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)價(jià)款，允許從計(jì)稅營業(yè)額中扣除，不是稅額中扣除；選項(xiàng)B，納稅人提供營業(yè)稅勞務(wù)，因買方違約而取得的賠償金，屬于價(jià)外收入，應(yīng)征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C，單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

9、行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止( )?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的

D.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的

正確答案:A、B

答案解析:CD選項(xiàng)屬于行政復(fù)議中止的情形。

10、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金

C.因發(fā)生納稅爭(zhēng)議向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月；選項(xiàng)B：因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，并按規(guī)定加收滯納金；選項(xiàng)D：出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)。