2020年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內(nèi)部控制評價組應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定

B.如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的重大缺陷和重要缺陷,內(nèi)部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

C.重要缺陷會影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性

D.對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,無需向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應當引起董事會和管理層的重視,所以選項C的說法不正確;對于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報告,并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告,所以選項D的說法不正確。

2、下列屬于風險評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風險承受度

B.識別風險

C.風險分析

D.風險應對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素。基本規(guī)范將風險評估的要素歸納為四個方面,即確定風險承受度、識別風險(包括內(nèi)部和外部風險)、風險分析和風險應對。

3、企業(yè)的采購業(yè)務對于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關(guān)注的風險的有（?。！径噙x題】

A.供應商選擇不當，可能會導致采購物資質(zhì)次價高

B.授權(quán)審批不規(guī)范，可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C.付款審核不嚴，可能會導致企業(yè)資金受損或信用受損

D.市場變化預測不準確，可能會導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》。采購業(yè)務需關(guān)注的主要風險包括：（1）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。（2）供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（3）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

4、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標有()。【多選題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業(yè)財務報告及相關(guān)信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、下列關(guān)于不相容職務的說法中,正確的有()。【多選題】

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離

B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。