2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、進口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅,但不征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅,但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“進出口貨物征收城建稅的有關(guān)規(guī)定”。城建稅有著進口不征、出口不退的計稅規(guī)則。

2、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān),負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”。本題目符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

3、對個人而言,車船使用稅的納稅地點為( )?！締芜x題】

A.出生所在地

B.戶籍所在地

C.住所所在地

D.工作單位所在地

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“車船使用稅的納稅地點”。車船使用稅的納稅地點是納稅人所在地,對個人而言,是指住所所在地。

4、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定,下列各項中正確的有( )?！径噙x題】

A.設(shè)備購置的時間一般以設(shè)備發(fā)票開具時間為準

B.實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備,不得再計提折舊,在稅前扣除

C.該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

D.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅,應(yīng)由省級稅務(wù)機關(guān)審核批準

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”?？梢杂嬏嵴叟f并在稅前扣除,該優(yōu)惠政策不適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。(外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅法已廢除,相關(guān)知識僅作了解)

5、下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有( )。【多選題】

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅的征收范圍”。選項A屬于增值稅的混合銷售,應(yīng)納增值稅;選項B屬于應(yīng)納營業(yè)稅的征收范圍;選項C中的保險費屬于企業(yè)兼營的營業(yè)稅行為;選項D屬于增值稅的征收范圍。

6、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回的,已繳納的消費稅稅務(wù)機關(guān)不予退還,但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的征收”。納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,因質(zhì)量問題由購買者退回,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后,可退回已繳納的消費稅款。

7、下列各項中,符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向機器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的納稅地點”,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人出租機器設(shè)備的,應(yīng)當(dāng)向出租單位機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以選項C為正確答案。

8、某公司進口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元?！締芜x題】

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅滯納金的計算”。該海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金=500萬元×12天×0.5‰=3(萬元)

9、下列各項中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月(季)度預(yù)繳申報與年度納稅申報分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計算全年應(yīng)納稅額,按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時間改為5個月)

10、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )?！締芜x題】

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅混合銷售行為”,選項A屬于兼營應(yīng)納增值稅項目與應(yīng)納營業(yè)稅項目;選項B屬于兼營應(yīng)納增值稅項目不同稅率;選項C屬于增值稅混合銷售;選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。