2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有( )。【多選題】

A.逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C.債務(wù)人依法被宣告失蹤,其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D.債務(wù)人遭受意外事故,損失巨大,以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)方面,其中逾期應(yīng)為逾期三年以上仍未收回的應(yīng)收賬款,故選BCD。

2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù),以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)(是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的),按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為題中所述內(nèi)容。

3、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,成本費(fèi)用為150萬(wàn)元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬(wàn)元,境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )。【單選題】

A.10萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.66萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:該外商投資企業(yè)應(yīng)以境外公司向購(gòu)房人銷售的實(shí)際價(jià)格作為計(jì)稅收入,扣除的勞務(wù)費(fèi)用不得超過(guò)銷售收入的10%,則應(yīng)納稅所得額=240-150-240×10%=66萬(wàn)元。

4、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅單位無(wú)償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)納的房產(chǎn)稅,以租金收入乘以12%稅率征收;但個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。

6、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部,計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零銷,取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )?！締芜x題】

A.5.13萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.6.60萬(wàn)元

D.7.72萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:輪胎廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅,由于門市部零售價(jià)是含增值稅的價(jià)格,需要先換算再計(jì)稅,應(yīng)納稅額=77.22÷(1.17%)×10%=6.6(萬(wàn)元)。

7、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。【多選題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,從使用當(dāng)月起

正確答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。

8、下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。【單選題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣,以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:特殊進(jìn)口貨物單位規(guī)定進(jìn)口完稅價(jià)格,A、B、C均不符合稅法規(guī)定。

9、下列行為中,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )。【多選題】

A.以土地權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地權(quán)屬抵債

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

D.以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的,上述四項(xiàng)均為土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,均屬契稅征收范圍。

10、按照資源稅有關(guān)規(guī)定,獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用( )?！締芜x題】

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。