2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下經(jīng)濟組織單位中，屬于城建稅的納稅人的是（ ）?！径噙x題】

A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B.集體所有制企業(yè)

C.流動經(jīng)營的小商販

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費稅義務(wù)的單位和個人,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、以及個體工商戶及其他個人。2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。所以選項ABCD都屬于城建稅的納稅人。

2、下列行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。【多選題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項。

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.輪胎廠銷售農(nóng)用手扶拖拉機專用輪胎

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒

D.從國外進(jìn)口小轎車

正確答案:B、D

答案解析:煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒，不屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不再繳納消費稅；農(nóng)用手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅。

4、甲企業(yè)將原值70萬的房產(chǎn)評估作價80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)不繳納契稅

C.乙企業(yè)繳納契稅2.4萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅3.3萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=80×3%=2.4(萬元)；出租房屋不納契稅。

5、依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有(　)?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

正確答案:A、B、C

答案解析:自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外(工)貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

6、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法（?。┱_的?！径噙x題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:B、C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計征房產(chǎn)稅

D.租入房產(chǎn)的，以租金計征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)的，由出租方按租金計算房產(chǎn)稅。

8、某旅行社2011年10月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團企業(yè)16萬元費用。該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅為（　）?！締芜x題】

A.1.8萬元

B.3.5萬元

C.2.6萬元

D.2.7萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納營業(yè)稅=[（40－18）＋（30－16）]×5%＝1.8（萬元）

9、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅稅率按（）執(zhí)行?！締芜x題】

A.經(jīng)營地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

10、下列項目不得抵扣進(jìn)項稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購入生產(chǎn)用電

B.企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

C.企業(yè)為來料加工復(fù)出口貨物購入部分國內(nèi)輔料

D.企業(yè)購入準(zhǔn)備贈送給客戶的貨物

正確答案:C

答案解析:生產(chǎn)用電、動力可以抵扣進(jìn)項稅；來料加工復(fù)出口免稅，輔助材料的進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)計入成本；贈送的貨物計算銷項稅，可以抵扣進(jìn)項稅。