2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于車船稅的規(guī)定,說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納

C.已辦理退稅的被盜搶車船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的,不另納稅,也不退稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)均符合車船稅的規(guī)定。

2、天天娛樂(lè)城當(dāng)月取得娛樂(lè)業(yè)服務(wù)收入200000元，同時(shí)購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專用發(fā)票，注明稅額510元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)3200元，當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是()元。【單選題】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正確答案:B

答案解析:營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，換算為不含稅價(jià)格后計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%，當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

3、某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時(shí)按三門課程分別計(jì)算

B.合計(jì)全部收入一并計(jì)算

C.按每個(gè)月取得的收入計(jì)算

D.平均每個(gè)月收入計(jì)算

正確答案:C

答案解析:同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

4、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A:將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B:以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的,沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的,應(yīng)征收土地增值稅。

5、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按()執(zhí)行?！締芜x題】

A.經(jīng)營(yíng)地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

6、某市肉制品加工企業(yè)2019年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活、辦公用地；對(duì)特定企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

7、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的自產(chǎn)化妝品

C.作為展銷樣品的自產(chǎn)化妝品

D.用于廣告樣品的自產(chǎn)化妝品

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

8、某汽車制造廠2011年10月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價(jià)格為12萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅為零，下列處理方法正確的有(        )?！径噙x題】

A.應(yīng)納消費(fèi)稅25.2萬(wàn)元

B.應(yīng)納消費(fèi)稅36萬(wàn)元

C.應(yīng)納增值稅122.4萬(wàn)元

D.應(yīng)納增值稅85.68萬(wàn)元

正確答案:A、C

答案解析:消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的越野車消費(fèi)稅減征30%，應(yīng)納消費(fèi)稅=60×12×5%×(1-30%)=25.2（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅= 60×12×17% =122.4（萬(wàn)元）

9、下列屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的有（ ）?！径噙x題】

A.《土地增值稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

D.《消費(fèi)稅暫行條例》

正確答案:A、B、D

答案解析:屬于人大及其常委會(huì)授權(quán)立法的是增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅暫行條例；《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。

10、個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照（ ）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.股息、紅利所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:B

答案解析:個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。