2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓住房所得個人所得稅政策描述中，正確的有()。【多選題】

A.對于可扣除的住房裝修費用，商品房的最高扣除限額為房屋原值的10％

B.納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不得進行扣除

C.對于將外購商品房轉(zhuǎn)讓的，不得核定征收

D.納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除

正確答案:A、D

答案解析:本題考核個人住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅額的計算。選項B，應該是稅務(wù)機關(guān)進核定征稅；對于選項C，可以核定征收，如果是將個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的行為，不得核定征收。

2、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

3、下列各項中，應按“經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房，并歸為個人名下

B.個體工商戶對外投資取得的所得

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金為本人購買汽車并歸為個人名下

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的

正確答案:A

答案解析:理解性考題。選項BCD按“利息、股息、紅利所得”稅目計征個人所得稅。

4、根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅政策，下列各項說法正確的有（）?！径噙x題】

A.對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在境外的所得，免征個人所得稅

B.超過政府規(guī)定標準繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險的部分應計入職工當期工資、薪金收入，依法計征個人所得稅

C.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅

D.個人取得應稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應自行申報繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對在我國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在境外且不由中國境內(nèi)機構(gòu)、場所負擔的所得，免征個人所得稅，A選項錯誤。

5、作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（?。?。【單選題】

A.小說連載每期取得的收入應由報社按勞務(wù)報酬所得預扣預繳個人所得稅60元

B.小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得預扣預繳個人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應由報社按稿酬所得于當月預扣預繳個人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其中報刊連載時已繳納的個人所得稅

正確答案:B

答案解析:同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。所以，連載個稅＝300×110×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3696（元）。小說出版?zhèn)€稅=48600×（1-20%）×20%×（1-30%）=5443.2（元）