2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車船稅法定免稅的有( )?！径噙x題】

A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機(jī)動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車船稅免稅規(guī)定”,選項AC專項作業(yè)車、非機(jī)動駁船不在免稅范圍之內(nèi)。

2、房產(chǎn)出租時,如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入,據(jù)此計征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計稅規(guī)定”,房屋出租時,如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。

3、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價格17.55萬元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )?！締芜x題】

A.243萬元

B.283.5萬元

C.364.5萬元

D.405萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計算”,本題應(yīng)注意小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)

4、納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”,納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。

5、張某承包經(jīng)營一國有企業(yè),每年上繳承包費(fèi)用5萬元,該承包費(fèi)用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,承包費(fèi)用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除,但在計算個人所得稅時允許扣除。

6、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。【單選題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“資源稅的計算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

7、外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備部分,可列入當(dāng)期的損失;少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備金部分,應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。

8、某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房,9 月對建成的廠房辦理驗收手續(xù),同時接管基建工廠價值100萬元的材料棚,一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )?！締芜x題】

A.2.1萬元

B.2.31萬元

C.2.8萬元

D.3.08萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計算”,施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(萬元)

9、下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物由于完稅價格審定需要補(bǔ)稅的,按照原進(jìn)口之日的稅率計稅

B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的,按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實施的稅率計稅

C.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的,按照原報關(guān)進(jìn)口之日的稅率計稅

D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項D進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅表述正確;選項A進(jìn)口貨物由于完稅價格審定需要補(bǔ)稅的,應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項B溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的,應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報進(jìn)口日期所實施的稅率征稅,如進(jìn)口日期無法查明的,可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實施的稅率征稅;選項C暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的,按照原申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅。

10、下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。【單選題】

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“增值稅進(jìn)項稅額的抵扣”,選項A為進(jìn)項稅額不得抵扣的情形,選項BCD為視同銷售行為。