2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時,必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購進貨物出口時,稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)企業(yè)以小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的12種特殊貨物,特準(zhǔn)出口退稅。

2、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按市價確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按股票票面價值確定投資所得。

3、已抵扣進項稅額的購進貨物,如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的,發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購進貨物直接用于最終消費,購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問題,不必計算銷項稅額,其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅金,應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢,增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅金稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

5、對租賃雙方未商定納稅事宜的,由車船擁有人繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:車船發(fā)生租賃關(guān)系,擁有人與使用人不一致時,且租賃雙方未商定納稅人的,由使用人納稅。

6、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。【單選題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。

7、由受托方代收代繳消費稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。

8、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的,在計算土地增值額時,應(yīng)按照( )。【單選題】

A.稅務(wù)部門估定的價格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產(chǎn)評估價格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案:C

答案解析:納稅人三種情況之一,按評估價格計算征收土地增值稅,其一隱瞞虛報成交價格;其二提供扣除項目金額不實;其三轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格,又無正當(dāng)理由的。題干所述即三種情況中第二項內(nèi)容,故選C項。

9、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列各項中,符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。【單選題】

A.運往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械,按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進口貨樣,以留購價格作為完稅價格

正確答案:D

答案解析:特殊進口貨物單位規(guī)定進口完稅價格,A、B、C均不符合稅法規(guī)定。