2020年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業(yè)2016年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.0.8萬元

B.2萬元

C.2.4萬元

D.2.8萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款。并且單獨(dú)建造的地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2016年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1×2+0.4×2×50%=2.4（萬元）。因此，選項(xiàng)C符合題意。

2、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金

D.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)AD，照章繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，2015年9月8日以后，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)B符合題意。

3、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（ ）?！締芜x題】

A.稅率

B.稅目

C.征稅對象

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是稅目。稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，反映征稅的具體范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。因此，選項(xiàng)B符合題意。

4、下列成品油中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）。【單選題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)D符合題意。

5、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是印花稅稅目。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同都按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。選項(xiàng)B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅。因此，選項(xiàng)ACD符合題意。

6、某煙草公司2018年8月8日支付煙葉收購價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）?！締芜x題】

A.17.6萬元

B.19.36萬元

C.19.6萬元

D.21.56萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納煙葉稅=88×（1+10%）×20%=19.36（萬元），煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款，實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。因此，選項(xiàng)B符合題意。

7、下列關(guān)于稅收情報(bào)交換的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.稅收情報(bào)應(yīng)作密件處理

B.稅收情報(bào)涉及的事項(xiàng)可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

C.稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行

D.我國從締約國主管當(dāng)局獲取的稅收情報(bào)可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是國際稅收協(xié)定管理。以上均屬于稅收情報(bào)交換的內(nèi)容，因此，選項(xiàng)ABCD均符合題意。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳

C.無固定納稅地點(diǎn)的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納

D.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在核算單位所在地繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:題考查的知識點(diǎn)是城建稅稅收優(yōu)惠和征收管理。選項(xiàng)D，跨省開采的油田，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅、城建稅。因此，選項(xiàng)ABC符合題意。

9、下列國際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）?！締芜x題】

A.聯(lián)合國

B.世界銀行

C.世界貿(mào)易組織

D.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是國際稅收協(xié)定介紹。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》。因此，選項(xiàng)D符合題意。

10、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)，確定的房產(chǎn)原值是（）。【單選題】

A.2900萬元

B.3500萬元

C.3800萬元

D.5000萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。所以計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500（萬元）。因此，選項(xiàng)B符合題意。