2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2020年6月，中國(guó)境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)( 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所) 支付利息30萬(wàn)元、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬(wàn)元(該不動(dòng)產(chǎn)的凈值為60萬(wàn)元且在我國(guó)境內(nèi))，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9

B.17

C.23

D.29

正確答案:B

答案解析:非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得需要差額計(jì)稅。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，實(shí)際征稅時(shí)適用10%稅率。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅= (30+200-60) x10%= 17(萬(wàn)元)

2、下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法,正確的有()?！径噙x題】

A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B.在境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi),應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格包含出口關(guān)稅稅額

D.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

正確答案:A、B、D

答案解析:下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格:(1)出口關(guān)稅;(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。

3、以下關(guān)于資源稅的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口原油不退（免）資源稅

B.納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律免稅

C.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售各環(huán)節(jié)均對(duì)應(yīng)稅資源征收

D.凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款

正確答案:B、C

答案解析:資源稅進(jìn)口不征，出口不退，A選項(xiàng)符合稅法規(guī)定；納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品征收資源稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；資源稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，僅在開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源銷售環(huán)節(jié)或自用環(huán)節(jié)征稅，之后流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不再征收資源稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；D選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

4、下列關(guān)于納稅征管的陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:A、B、C

答案解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5、下列說(shuō)法中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花

C.納稅人采用自行貼花辦法的必須自行貼花并加以注銷或劃銷，這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)

D.印花稅應(yīng)納稅額不足1元的，免納印花稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。

6、對(duì)于劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品,其《幾個(gè)主要品種的礦山資源等級(jí)表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細(xì)表》和《幾個(gè)主要品種的礦山資源等級(jí)表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開(kāi)采條件相近礦山的稅率標(biāo)準(zhǔn),在浮動(dòng)30%的幅度內(nèi)核定,并報(bào)( )備案?！締芜x題】

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:D

答案解析:對(duì)于劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品,其《幾個(gè)主要品種的礦山資源等級(jí)表》中未列舉名稱的納稅人適用的稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況,參照《資源稅稅目稅率明細(xì)表》和《幾個(gè)主要品種的礦山資源等級(jí)表》中確定的鄰近礦山或者資源狀況、開(kāi)采條件相近礦山的稅率標(biāo)準(zhǔn),在浮動(dòng)30%的幅度內(nèi)核定,并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

7、溫州市某企業(yè)2010年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損10萬(wàn)元，2011年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬(wàn)元，成本248萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征。超過(guò)500萬(wàn)的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500－248=252萬(wàn)元免所得稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（980－680－50+25－10）×25％＝66.25（萬(wàn)元）。

8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

9、稅收管轄權(quán)屬于（ ）在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)【單選題】

A.國(guó)家主權(quán)

B.稅收管理權(quán)

C.稅收管理體制

D.財(cái)政管理體制

正確答案:A

答案解析:稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在征稅方面的主權(quán)范圍，選項(xiàng)A正確。

10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用視同銷售的，以視同銷售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品生產(chǎn)量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

正確答案:D

答案解析:對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。