- 綜合題（主觀）位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，2018年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）國內運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177.6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53.28萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31.59萬元。（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元。（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10.24萬元；另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0.4萬元。（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.6萬元，90%用于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.32萬元，70%贈送給公司運送的旅客，30%用于公司集體福利。（其他相關資料：假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20%、消費稅稅率5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額。（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額。（4）計算業(yè)務（4）的銷項稅額。（5）計算業(yè)務（5）應繳納的增值稅。（6）計算業(yè)務（6）進口輕型商用客車應繳納的增值稅。（7）計算業(yè)務（7）購進小汽車可抵扣的進項稅額。（8）計算業(yè)務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。（9）計算該公司7月應向主管稅務機關繳納的增值稅。（10）計算該公司7月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。（11）計算該公司7月應繳納的車輛購置稅。
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參考答案本題考查的知識點：增值稅應納稅額的計算。
（1）業(yè)務（1）銷項稅額=177.6÷（1+10%）×l0%=16.15（萬元）
（2）業(yè)務（2）銷項稅額=260×10%+18×6%=27.08（萬元）
（3）業(yè)務（3）銷項稅額=70×6%+6×6%=4.56（萬元）
（4）業(yè)務（4）銷項稅額=31.59÷（1+16%）×16%=4.36（萬元）
（5）業(yè)務（5）應繳納的增值稅=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（萬元）
（6）業(yè)務（6）進口輕型商用客車應繳納增值稅=（57+6+3）×（l+20%）÷（1-5%）×l6%=13.34（萬元）
（7）業(yè)務（7）購進小汽車可抵扣進項稅額=10.24+0.4=10.64（萬元）
（8）業(yè)務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣進項稅額=1.6×90%+0.32×70%=1.66（萬元）
（9）該公司7月應向主管稅務機關繳納增值稅=16.15+27.08+4.56+4.36-13.34-10.64+2×70%×16%-1.66+0.48=27.21（萬元）
（10）該公司7月應繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=27.21×（5%+3%+2%）=2.72（萬元）
（11）該公司7月應繳納車輛購置稅=[（57+6+3）×（l+20%）÷（1-5%）+64+4]×10%=15.14（萬元）
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
- 2 【綜合題（主觀）】位于某縣城的工礦基地（增值稅一般納稅人），2011年3月開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收入200000元（含增值稅）。該礦山資源稅單位稅額4元/噸，當期購買采煤機械發(fā)生增值稅進項稅12863.85元，取得增值稅專用發(fā)票，外購材料發(fā)生進項稅9860元，取得增值稅專用發(fā)票，運輸材料發(fā)生運費2000元，取得相應運輸發(fā)票。根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）該企業(yè)應納資源稅；（2）該企業(yè)增值稅進項稅；（3）該企業(yè)增值稅銷項稅；（4）該企業(yè)應納增值稅；（5）該企業(yè)應納城建稅。
- 3 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 4 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期內銷環(huán)節(jié)實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計算的增值稅免抵稅額為8萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 5 【單選題】某外貿公司（位于縣城，屬增值稅一般納稅人）2019年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將位于本縣的一處辦公用房（系2017年2月購入）出租，取得含稅租金收入12萬元（選擇簡易計稅方法計稅），該公司本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加（）萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 6 【單選題】某水路運輸公司（增值稅一般納稅人）2019年2月提供水路運輸服務，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務，取得收入300萬元；提供無運輸工具承運業(yè)務，取得收入200萬元；提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、105萬元
- B 、117萬元
- C 、192萬元
- D 、144萬元
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- A 、乙企業(yè)應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元
- B 、甲實木地板廠當月應繳納增值稅61.31萬元
- C 、甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元
- D 、甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費8.55萬元
- 8 【單選題】某外貿公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2020年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購入)出租，取得含稅租金收入12萬元(選擇簡易計稅方法計稅)，該公司本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計( )萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 9 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【多選題】位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2020年12月向農民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元
- B 、甲實木地板廠當月應繳納增值稅61.31萬元
- C 、甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元
- D 、甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費8.55萬元
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