- 單選題某外貿(mào)公司（位于縣城，屬增值稅一般納稅人）2019年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將位于本縣的一處辦公用房（系2017年2月購入）出租，取得含稅租金收入12萬元（選擇簡易計稅方法計稅），該公司本月應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加（）萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
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參考答案【正確答案：D】
出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加；進口不征城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加；應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加=200×（5%+3%+2%）+12/（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=20+0.06=20.06（萬元）。
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
- 2 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 3 【計算題】某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán)）2015年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明條款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該批貨物增值稅退稅率為15%，化妝品消費稅稅率為30%，計算該外貿(mào)公司出口化妝品應退的增值稅和消費稅合計金額。
- 4 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計算的增值稅免抵稅額為8萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 5 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期進口的材料，繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品，退回增值稅5萬元。則該企業(yè)應該繳納的城市維護建設(shè)稅額( )
- A 、4.55萬元
- B 、4萬元
- C 、4.25萬元
- D 、5.6萬元
- 6 【綜合題（主觀）】位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，2018年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177.6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53.28萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31.59萬元。（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元。（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10.24萬元；另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0.4萬元。（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.6萬元，90%用于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.32萬元，70%贈送給公司運送的旅客，30%用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額。（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額。（4）計算業(yè)務（4）的銷項稅額。（5）計算業(yè)務（5）應繳納的增值稅。（6）計算業(yè)務（6）進口輕型商用客車應繳納的增值稅。（7）計算業(yè)務（7）購進小汽車可抵扣的進項稅額。（8）計算業(yè)務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。（9）計算該公司7月應向主管稅務機關(guān)繳納的增值稅。（10）計算該公司7月應繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（11）計算該公司7月應繳納的車輛購置稅。
- 7 【多選題】某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2018年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進涂料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8萬元，當月該批涂料全部出口取得銷售收入65萬元。該批涂料增值稅退稅率為10%，涂料的消費稅稅率為4%。下列關(guān)于該外貿(mào)公司出口涂料的稅務處理中正確的有（ ）。
- A 、該外貿(mào)公司出口涂料應退增值稅5萬元
- B 、該外貿(mào)公司出口涂料應退消費稅2.6萬元
- C 、該外貿(mào)公司出口涂料應退增值稅8萬元
- D 、該外貿(mào)公司出口涂料應退消費稅2萬元
- 8 【單選題】甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年8月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為10%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應退的增值稅為（?。┤f元。
- A 、0.80
- B 、0.65
- C 、1.04
- D 、0.50
- 9 【單選題】某外貿(mào)公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2020年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購入)出租，取得含稅租金收入12萬元(選擇簡易計稅方法計稅)，該公司本月應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加合計( )萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 10 【多選題】某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán), 2020 年9月從生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅2. 6萬元，支付購買高檔化妝品的運費2萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口取得收入40萬元。該批高檔化妝品增值稅退稅率為10%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅分別為( )萬元。
- A 、2
- B 、2.2
- C 、3
- D 、3.2
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