- 單選題某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。本期轉(zhuǎn)讓一座舊生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓款120萬(wàn)元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
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參考答案【正確答案：D】
城建稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收，在出口環(huán)節(jié)不退稅；對(duì)消費(fèi)稅延期繳納加罰的滯納金不作城建稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6（萬(wàn)元）本期應(yīng)納城建稅=(30+50+6)×5%=4.30（萬(wàn)元）
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- A 、0
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。
- A 、679.11萬(wàn)元
- B 、691萬(wàn)元
- C 、692.11萬(wàn)元
- D 、794.56萬(wàn)元
- 3 【計(jì)算題】某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位)，生產(chǎn)各類(lèi)高中低檔手表，產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為60%，2011年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)郵寄進(jìn)口有商業(yè)價(jià)值的貨樣手表2只，支付價(jià)款和郵寄費(fèi)共計(jì)4000歐元；進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，合同注明價(jià)款1000000元，境外抵達(dá)口岸的運(yùn)輸費(fèi)用20000元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明；將該進(jìn)口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)f設(shè)備原價(jià)600000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)200000元；(2)外購(gòu)零件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000000元、增值稅340000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫(kù)房受損導(dǎo)致?lián)p失了20%；(3)以市場(chǎng)價(jià)外購(gòu)野營(yíng)帳篷100頂，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過(guò)政府捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)；(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送位于廠區(qū)門(mén)口的非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，當(dāng)月售出7只，每只價(jià)稅合并收取12800元；銷(xiāo)售中檔石英表500只給甲商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入200000元；銷(xiāo)售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長(zhǎng)期合作關(guān)系，采取“買(mǎi)十增一”的方式另贈(zèng)送批發(fā)站同類(lèi)手表2000只；(5)為表彰先進(jìn)員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只；(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀(jì)念表1000只，消耗的原材料和輔助材料均由手表廠提供，合同注明加工費(fèi)50000元，按材料成本、加工費(fèi)及利潤(rùn)合計(jì)向服裝廠收取支票150000元，開(kāi)具普通發(fā)票；(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場(chǎng)推廣宣傳贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)1000000元，成本利潤(rùn)率為10%，該新型手表無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格；(8)當(dāng)月因管理不善丟失低檔石英表一批，賬面成本25000元。進(jìn)口貨物均取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；匯率1：8，手表關(guān)稅稅率為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%。要求計(jì)算(每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅；(2)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的消費(fèi)稅；(3)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的增值稅；(4)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅；(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；(6)該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅；(7)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；(8)該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅；(9)該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 4 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 5 【綜合題（主觀）】某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開(kāi)采、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤3000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款在下兩個(gè)月分別收?。唬?）在開(kāi)采原煤的過(guò)程中，伴采天然氣，銷(xiāo)售伴采的天然氣1500千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；（3）以開(kāi)采的原煤加工選煤1000噸，并于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元；（4）本月發(fā)生銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出3萬(wàn)元，公路建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的增值稅4.2萬(wàn)元，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%，煤炭綜合回收率為40%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料按順序回答下列問(wèn)題：（1）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的資源稅；（2）該煤礦2011年7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）該煤礦2011年7月的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的增值稅；（5）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
- 6 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計(jì)算的增值稅免抵稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 7 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期進(jìn)口的材料，繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品，退回增值稅5萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額( )
- A 、4.55萬(wàn)元
- B 、4萬(wàn)元
- C 、4.25萬(wàn)元
- D 、5.6萬(wàn)元
- 8 【單選題】某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬(wàn)元，銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)申報(bào)繳納增值稅稅額180萬(wàn)元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（ ）萬(wàn)元。
- A 、18.27
- B 、24.15
- C 、21.96
- D 、16.8
- 9 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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- 考核利潤(rùn)中心部門(mén)經(jīng)理業(yè)績(jī)的最好指標(biāo)是( )。
- 某有限責(zé)任公司為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。某日,董事會(huì)就一項(xiàng)資產(chǎn)抵押事項(xiàng)表決時(shí),下列各項(xiàng)表決方式中,符合規(guī)定的是()。
- 根據(jù)資料(1)至(6),計(jì)算本月乙產(chǎn)品完工產(chǎn)品的直接材料成本;
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- 下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅使用稅率的表述中，正確的是（ ）。
- （2）假定在分析中不考慮新募集投資的凈現(xiàn)值引起的企業(yè)價(jià)值的變化，計(jì)算每一份配股權(quán)的價(jià)值；
- 下列各項(xiàng)關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)售原煤當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅。
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