- 綜合題（主觀）位于某縣城的工礦基地（增值稅一般納稅人），2011年3月開(kāi)采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額400000元（不含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入200000元（含增值稅）。該礦山資源稅單位稅額4元/噸，當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)采煤機(jī)械發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅12863.85元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，外購(gòu)材料發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅9860元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)輸材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，取得相應(yīng)運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)應(yīng)納資源稅；（2）該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（3）該企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅；（4）該企業(yè)應(yīng)納增值稅；（5）該企業(yè)應(yīng)納城建稅。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案（1）應(yīng)納資源稅=（4000+1000）×4=20000（元）這里注意資源稅計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采應(yīng)稅資源直接銷(xiāo)售的4000噸和開(kāi)采應(yīng)稅資源自用（包括連續(xù)生產(chǎn)）的1000噸之和。
（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=12863.85+9860+2000×7%=22863.85（元）
（3）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=400000×17%+200000÷（1+13%） ×13%=68000+23008.85=91008.85（元）
（4）應(yīng)納增值稅=91008.85-22863.85=68145（元）這里注意居民用煤炭制品適用增值稅13%的低稅率，煤炭適用17%的稅率。
（5）應(yīng)納城建稅=68145×5%=3407.25（元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。本期轉(zhuǎn)讓一座舊生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓款120萬(wàn)元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
- 2 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 3 【綜合題（主觀）】某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開(kāi)采、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤3000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款在下兩個(gè)月分別收??；（2）在開(kāi)采原煤的過(guò)程中，伴采天然氣，銷(xiāo)售伴采的天然氣1500千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；（3）以開(kāi)采的原煤加工選煤1000噸，并于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元；（4）本月發(fā)生銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出3萬(wàn)元，公路建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的增值稅4.2萬(wàn)元，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%，煤炭綜合回收率為40%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料按順序回答下列問(wèn)題：（1）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的資源稅；（2）該煤礦2011年7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）該煤礦2011年7月的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的增值稅；（5）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
- 4 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計(jì)算的增值稅免抵稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 5 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期進(jìn)口的材料，繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品，退回增值稅5萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額( )
- A 、4.55萬(wàn)元
- B 、4萬(wàn)元
- C 、4.25萬(wàn)元
- D 、5.6萬(wàn)元
- 6 【單選題】某外貿(mào)公司（位于縣城，屬增值稅一般納稅人）2019年11月取得增值稅出口退稅款15萬(wàn)元，出口退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將位于本縣的一處辦公用房（系2017年2月購(gòu)入）出租，取得含稅租金收入12萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅），該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加（）萬(wàn)元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 7 【綜合題（主觀）】位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2018年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。（2）運(yùn)送貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。（3）提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。（4）修理、修配各類(lèi)車(chē)輛，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車(chē)6輛，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。（6）進(jìn)口輕型商用客車(chē)3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。（7）購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)4輛自用，每輛單價(jià)16萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額10.24萬(wàn)元；另支付銷(xiāo)售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.4萬(wàn)元。（8）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.6萬(wàn)元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購(gòu)進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.32萬(wàn)元，70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30%用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車(chē)的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的增值稅。（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（9）計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。（10）計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（11）計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。
- 8 【多選題】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷(xiāo)售1400箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬(wàn)元
- 9 【單選題】某外貿(mào)公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2020年11月取得增值稅出口退稅款15萬(wàn)元，出口退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購(gòu)入)出租，取得含稅租金收入12萬(wàn)元(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)，該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬(wàn)元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 10 【多選題】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2020年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷(xiāo)售1400箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),同時(shí)擬指派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為D集團(tuán)項(xiàng)目合伙人。按照審計(jì)準(zhǔn)則,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果承接D集團(tuán)審計(jì),則應(yīng)當(dāng)評(píng)估承接業(yè)務(wù)的前提基礎(chǔ)是否能夠滿足要求。以下情形中,不能滿足承接業(yè)務(wù)的前提基礎(chǔ)的是()。
- 某專(zhuān)業(yè)軟件供應(yīng)商擁有數(shù)萬(wàn)個(gè)中小企業(yè)用戶，為了給用戶提供更好的技術(shù)維護(hù)服務(wù)，決定將“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)”的運(yùn)營(yíng)方式引入企業(yè)。 要求：該專(zhuān)業(yè)軟件供應(yīng)商引入的“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)”的運(yùn)營(yíng)方式包括哪些服務(wù)流程和功能。
- 下列代理行為中,屬于濫用代理權(quán)的有()。
- 針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進(jìn)建議。
- 某家電企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入成熟期。下列對(duì)該企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)特征的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 甲公司按照年度凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，2×16年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為20000萬(wàn)元，其中普通股股本10000萬(wàn)元（10000萬(wàn)股），資本公積6000萬(wàn)元，盈余公積1000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)3000萬(wàn)元。2×16年5月6日甲公司實(shí)施完畢經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)的分配方案，包括以2×15年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積轉(zhuǎn)增股份每10股普通股轉(zhuǎn)增2股，每股面值1元，以及每10股派發(fā)1元的現(xiàn)金股利。2×16年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元，2×16年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目計(jì)算正確的有（）。
- 以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是（）。
- 回答王先生11月獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 分別計(jì)算兩個(gè)方案的凈現(xiàn)值。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
Xrb2v