- 多選題位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價(jià)款42萬元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?/span>
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400×400）×13%-42×10%-2×9%-9×13%=61.31（萬元），當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=[42×（1-10%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.57（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅=（400+400/1400×400）×5%-2.57×60%=24.17（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)=（61.31+24.17）×（5%+3%+2%）=8.55（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；木材驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。 （3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。 （4）當(dāng)月將自產(chǎn)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。 （提示：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%：實(shí)木地板成本利潤率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證）要求： （1）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅； （2）計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅； （3）計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 2 【綜合題（主觀）】位于某縣城的工礦基地（增值稅一般納稅人），2011年3月開采原煤5000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元（不含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收入200000元（含增值稅）。該礦山資源稅單位稅額4元/噸，當(dāng)期購買采煤機(jī)械發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅12863.85元，取得增值稅專用發(fā)票，外購材料發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅9860元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，取得相應(yīng)運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）該企業(yè)應(yīng)納資源稅；（2）該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（3）該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅；（4）該企業(yè)應(yīng)納增值稅；（5）該企業(yè)應(yīng)納城建稅。
- 3 【綜合題（主觀）】實(shí)木地板廠增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車輛購置稅的計(jì)算某縣實(shí)木地板生產(chǎn)廠(增值稅一般納稅人)6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向某林場購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明支付款項(xiàng)300000元，請運(yùn)輸公司將上述原木運(yùn)送回廠，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；(2)外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程；(3)進(jìn)口一批生產(chǎn)用涂料，貨物價(jià)格200000元人民幣(含采購傭金10000元)，支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20000元，企業(yè)向海關(guān)繳納了相應(yīng)款項(xiàng)，并取得海關(guān)完稅憑證，關(guān)稅率3%；(4)進(jìn)口一輛自用小轎車，到岸價(jià)格120000元人民幣，企業(yè)向海關(guān)繳納了相應(yīng)款項(xiàng)，并取得海關(guān)完稅憑證，關(guān)稅率20%，消費(fèi)稅率9%；(5)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，貨物價(jià)格150000元人民幣，運(yùn)抵我國運(yùn)輸費(fèi)10000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查實(shí)，企業(yè)向海關(guān)繳納了相應(yīng)款項(xiàng)，并取得海關(guān)完稅憑證，關(guān)稅率6%；(6)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆；(7)數(shù)月前從生產(chǎn)者購入的一批原木因保管不善丟失，賬面成本31680元(含運(yùn)費(fèi)1395元)；(8)銷售自產(chǎn)實(shí)木地板100箱，取得不含稅收入560000元；(9)應(yīng)某劇團(tuán)的要求，用2箱自產(chǎn)實(shí)木地板和成本為10000元的其他板材加工制作成舞臺(tái)演出用的道具模擬房屋，收取劇團(tuán)支票50000元。上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%,要求計(jì)算：(1)該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)采購貨物可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)；(2)該企業(yè)境外采購貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅合計(jì)數(shù)；(3)該企業(yè)境外采購貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)；(4)該企業(yè)境外采購貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)；(5)該企業(yè)當(dāng)期丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)；(6)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額合計(jì)；(7)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(8)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；(9)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；(10)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的車輛購置稅。
- 4 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定免抵增值稅8萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 5 【單選題】某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、16. 8萬元
- B 、18. 9萬元
- C 、18. 98 萬元
- D 、19. 3 萬元
- 6 【單選題】某外貿(mào)公司（位于縣城，屬增值稅一般納稅人）2019年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將位于本縣的一處辦公用房（系2017年2月購入）出租，取得含稅租金收入12萬元（選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅），該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加（）萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 7 【綜合題（主觀）】位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2018年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）提供倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲(chǔ)收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬元。（5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬元。（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。（7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10.24萬元；另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0.4萬元。（8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.6萬元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.32萬元，70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30%用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）購進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）購進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（9）計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。（10）計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（11）計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的車輛購置稅。
- 8 【單選題】某地實(shí)木板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱投資入股，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
- A 、16.8萬元
- B 、19.06萬元
- C 、18.98萬元
- D 、19.3萬元
- 9 【單選題】某外貿(mào)公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2020年11月取得增值稅出口退稅款15萬元，出口退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購入)出租，取得含稅租金收入12萬元(選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅)，該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬元。
- A 、21.74
- B 、20.11
- C 、20.60
- D 、20.06
- 10 【多選題】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2020年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價(jià)款42萬元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬元
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- 下列關(guān)于A注冊會(huì)計(jì)師和X公司對違反法律法規(guī)行為的責(zé)任的表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 如果認(rèn)為被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響,且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告意見中恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 位于縣城的某建筑安裝公司2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款1000萬元； （2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值80萬元及材料20萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價(jià)款； （3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元； （4）為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝飾材料價(jià)款為80萬元； （5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元（開具財(cái)政收據(jù)并上繳財(cái)政）；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%. 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
- 甲公司為國有獨(dú)資公司,其董事會(huì)作出的下列決議中,符合《公司法》規(guī)定的是()。
- 某國有企業(yè)總經(jīng)理張某欲將一套自有住房以200萬元出售。某報(bào)記者李某找到張某，出價(jià)100萬元，張某拒絕。李某對張某說：“我有你受賄的證據(jù)，答應(yīng)我就把證據(jù)還給你；不答應(yīng)我就舉報(bào)你?！睆埬碂o奈簽訂了以100萬元將該房賣與李某的合同。合同簽訂后，李某將張某在辦公樓裝修受賄的虛假證據(jù)交給張某，實(shí)際張某是在購買設(shè)備時(shí)有受賄行為。關(guān)于該房屋買賣合同，下列說法正確的是（ ）。
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- 某城市為了解決上下班高峰時(shí)段地鐵擁擠問題，制定了非高峰時(shí)間段低于高峰時(shí)間段票價(jià)的方案。根據(jù)定價(jià)策略，該方法屬于（ ）。
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- 編制可樂產(chǎn)品的成本計(jì)算單（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）。
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