- 計算題
題干：位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)開采設(shè)備一臺,獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅款為20.4萬元。支付運費8萬元,取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票;(2)購進(jìn)用于管理部門使用的小汽車一輛,取得汽車銷售專用發(fā)票注明不含稅價款28萬元;(3)開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸,每噸不含稅單價500元,購銷合同約定,本月應(yīng)收取1/3的價款,但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元,取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票;(4)本月將一批原煤移送加工洗煤,將加工出的洗煤銷售1000噸,不含稅銷售額60萬元,本月收到全部貨款;(5)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬元;(6)上月購進(jìn)的一批原材料因為管理不善發(fā)生毀損,該批原材料賬面成本為22.79萬元(含運費成本2.79萬元)。(說明,相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸,煤炭綜合回收率為40%)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額;
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參考答案因管理不善造成的損失,要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-11%)×11%=3.74(萬元)可以抵扣的進(jìn)項稅額=20.4+28*17%+8×11%+6×11%-3.74=22.96(萬元)
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熱門試題換一換
- 假定不考慮其他因素，甲公司2007年12月31日應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（?。┤f元。
- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預(yù)計該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊計提方法等與會計相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會計利潤均為。100 000萬元，除上述事項外，甲公司和乙公司其他會計處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設(shè)備的實際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設(shè)備的會計分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設(shè)備的會計分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (6)計算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費用和所得稅費用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費用和所得稅費用。 (8)計算甲公司2010年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費用”項目列報金額。 (9)計算乙公司2010年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、”營業(yè)利潤”項目列報金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會計分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (12)計算甲公司2011年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (13)計算乙公司2011年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會計分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (16)計算甲公司2012年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (17)計算乙公司2012年末會計報表“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。
- 位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元;(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元;(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;(3)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額;(4)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，表述正確的有（ ）。
- 某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。
- 某大型企業(yè)集團(tuán)下轄三家子公司,分別負(fù)責(zé)該企業(yè)集團(tuán)三大業(yè)務(wù)的獨立運作,實行自我計劃和管理,可以擁有自身具體的經(jīng)營戰(zhàn)略。這三家子公司也可以稱為()。
- 納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，按照（）稅目繳納營業(yè)稅。
- 計算折舊抵稅的現(xiàn)值。
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