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計算分析題
題干：某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3200元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）外購農機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4015元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)為修建職工食堂領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。（4）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農機的包裝費15000元。（5）銷售外購的農機零部件一批，取得含稅銷售額39000元。（6）提供農機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。（7）轉讓一臺自用過4年的小轎車，取得含稅收入100000元。（其他資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅）
題目：該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額；

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參考答案

該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-[（70000-2790）×17%+2790×11%]=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）

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