- 綜合題（主觀）甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷(xiāo)售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷(xiāo)售該設(shè)備，合同總價(jià)款為36 000萬(wàn)元(含安裝費(fèi))，該價(jià)款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷(xiāo)總價(jià)格為30 000萬(wàn)元(含安裝費(fèi))。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬(wàn)元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購(gòu)入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購(gòu)入該設(shè)備，合同總價(jià)款為36 000萬(wàn)元(含安裝費(fèi))，該價(jià)款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷(xiāo)總價(jià)格為30 000萬(wàn)元(含安裝費(fèi))。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車(chē)間使用。預(yù)計(jì)該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊計(jì)提方法等與會(huì)計(jì)相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對(duì)外銷(xiāo)售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為。100 000萬(wàn)元，除上述事項(xiàng)外，甲公司和乙公司其他會(huì)計(jì)處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計(jì)算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售A設(shè)備的實(shí)際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷(xiāo)售A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (6)計(jì)算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計(jì)算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。 (8)計(jì)算甲公司2010年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (9)計(jì)算乙公司2010年末會(huì)計(jì)報(bào)表“固定資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、”營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年折舊費(fèi)用。 (12)計(jì)算甲公司2011年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (13)計(jì)算乙公司2011年末會(huì)計(jì)報(bào)表“固定資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年折舊費(fèi)用。 (16)計(jì)算甲公司2012年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (17)計(jì)算乙公司2012年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目列報(bào)金額。
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參考答案(1)由于：30 000=12 000×(P／A，r，3).所以(P／A，r，3)=2.5，則(P／A.9％，3)=2.5313(P／A.r，3)=2.5(P／A，10％，3)=2.4869所以，r在9％和10％之間。運(yùn)用插值法有：利率 年金現(xiàn)值系數(shù)
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】(1)甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年甲公司和乙公司發(fā)生如下交易。 (1)甲公司和乙公司為了緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，于2011年2月簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，甲公司以庫(kù)存商品和持有A公司的股票交換乙公司生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備（2 010年初購(gòu)入）和一宗土地使用權(quán)。 (2)假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。 (3)以2011年2月1日為基準(zhǔn)日，按當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，甲公司需要向乙公司支付銀行存款30萬(wàn)元。2月20日支付銀行存款30萬(wàn)元，如果有差額于資產(chǎn)置換日結(jié)清。(4) 2011年3月1日，雙方辦理完畢所有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，有關(guān)資料如下：
(5)甲公司換入機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，并收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另外，甲公司為換入機(jī)器設(shè)備支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)日投入生產(chǎn)車(chē)間使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊；換入土地使用權(quán)其中的2/3準(zhǔn)備建造辦公樓，其余1/3的土地使用權(quán)用于辦公樓周邊綠化，為取得土地使用權(quán)支付直接相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，該土地使用權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為50年，采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)，至2011年末辦公樓工程尚未完工。 (6)乙公司換入存貨作為庫(kù)存商品核算，并收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票；換入持有A公司的股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另為取得A公司股票支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元。 (7) 2011年3月1日甲公司向乙公司支付銀行存款2.3萬(wàn)元。 (8) 2011年12月31日A公司股票的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 要求： (1)編制2011年2月20日甲公司支付銀行存款的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算甲公司2011年3月1日換入資產(chǎn)的總成本及各項(xiàng)資產(chǎn)的成本，并編制會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制2011年2月20日乙公司收到銀行存款的會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算乙公司2011年3月1日換入庫(kù)存商品和可供出售金融資產(chǎn)的成本，并編制會(huì)計(jì)分錄。 (5)計(jì)算2011年12月31日甲公司機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊和土地使用權(quán)計(jì)提攤銷(xiāo)的金額。 (6)計(jì)算乙公司2011年12月31日持有A公司的股票公允價(jià)值變動(dòng)金額并編制有關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司和乙公司有關(guān)資料如下：（1）甲公司2010年12月31日應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為1170萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備170萬(wàn)元。由于乙公司連年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付應(yīng)于2010年12月31日前支付甲公司的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，于2011年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司用于抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值如下：
甲公司減免扣除上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的80%，其余債務(wù)延期1年，并按年利率2%于2011年6月30日和12月31日收取利息，實(shí)際年利率為2%。債務(wù)到期日為2011年12月31日，重組過(guò)程中甲公司未向乙公司支付任何款項(xiàng)。（2）因債務(wù)重組，甲公司取得的上述可供出售金融資產(chǎn)仍作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2011年6月30日其公允價(jià)值為260萬(wàn)元，2011年12月31日其公允價(jià)值為270萬(wàn)元，2012年1月10日，甲公司將上述可供出售金融資產(chǎn)對(duì)外出售，收到款項(xiàng)280萬(wàn)元存入銀行。（3）因債務(wù)重組，甲公司取得的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。假定稅法折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2011年12月31日，該固定資產(chǎn)的可收回金額為200萬(wàn)元。（4）因債務(wù)重組，甲公司取得的庫(kù)存商品仍作為庫(kù)存商品核算。假定：（1）不考慮增值稅和所得稅以外的其他稅費(fèi)的影響。（2）甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：（1）分別編制2011年1月2日甲公司和乙公司債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。（2）分別編制甲公司和乙公司剩余債務(wù)期末計(jì)提利息及到期清償債務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（每半年計(jì)提一次利息）。（3）編制甲公司債務(wù)重組取得的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)及出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算2011年12月31日甲公司固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額并編制其會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算2011年12月31日甲公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異。（6）計(jì)算2011年12月31日甲公司可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異。（7）編制2011年12月31日甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司和乙公司有關(guān)資料如下： （1）甲公司2011年12月31日應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為10140萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備1140萬(wàn)元。由于乙公司連年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付應(yīng)于2011年12月31日前支付的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，于2012年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組，并于當(dāng)日將相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，辦理完畢債權(quán)債務(wù)解除手續(xù)。乙公司用于抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值如下：
甲公司減免扣除上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的60%，其余債務(wù)延期2年，每年按2%收取利息，利息于年末按年收取，實(shí)際利率為2%。債務(wù)到期日為2013年12月31日。 （2）甲公司取得的上述可供出售金融資產(chǎn)仍作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2012年12月31日其公允價(jià)值為600萬(wàn)元（跌幅較大），2013年1月10日，甲公司將可供出售金融資產(chǎn)對(duì)外出售，收到款項(xiàng)610萬(wàn)元存入銀行。 （3）甲公司取得的土地使用權(quán)按50年、采用直線法攤銷(xiāo)。假定稅法對(duì)該土地使用權(quán)攤銷(xiāo)的年限及方法與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （4）2012年10月1日，甲公司將上述土地對(duì)外出租作為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，租賃期開(kāi)始日的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。合同規(guī)定每季度租金為100萬(wàn)元，于每季度末收取。 （5）2012年12月31日，收到第一筆租金100萬(wàn)元，同日，上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元。 （6）甲公司取得的庫(kù)存商品仍作為庫(kù)存商品核算。 假定： （1）不考慮增值稅和所得稅以外其他稅費(fèi)影響。 （2）甲公司和乙公司對(duì)外提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 要求： （1）分別編制2012年1月2日甲公司和乙公司債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。 （2）分別編制甲公司和乙公司剩余債務(wù)期末計(jì)提利息及到期清償債務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制甲公司債務(wù)重組取得的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)及出售的會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算土地使用權(quán)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前應(yīng)攤銷(xiāo)的金額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （5）編制租賃期開(kāi)始日無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 （6）編制2012年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)及收取租金的會(huì)計(jì)分錄。 （7）計(jì)算2012年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異，編制確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
- 4 【單選題】A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司銷(xiāo)售給B公司一批庫(kù)存商品,形成應(yīng)收賬款600萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。到期時(shí)B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù),經(jīng)雙方協(xié)商,A公司同意B公司用存貨抵償該項(xiàng)債務(wù),該批存貨公允價(jià)值500萬(wàn)元(不含增值稅),增值稅稅額為85萬(wàn)元,成本300萬(wàn)元,假設(shè)重組日A公司應(yīng)收賬款已計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為( )萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、300
- C 、15
- D 、385
- 5 【單選題】A公司、B公司均為增值稅一般納稅人。2015年4月1日，A公司與B公司簽訂不可撤銷(xiāo)合同，將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)出售，合同約定專(zhuān)利權(quán)售價(jià)為300萬(wàn)元，根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，免征增值稅。該專(zhuān)利權(quán)為2013年1月2日購(gòu)入，實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)為700萬(wàn)元，另付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該專(zhuān)利權(quán)法律剩余有效年限為8年，A公司估計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)受益期限為5年，采用直線法攤銷(xiāo)。2015年6月1日，A公司辦理完畢專(zhuān)利權(quán)的相關(guān)手續(xù)。2015年4月A公司應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（ ）。
- A 、0
- B 、111萬(wàn)元
- C 、87萬(wàn)元
- D 、96萬(wàn)元
- 6 【單選題】A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2015年為了各自企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，A公司與B公司進(jìn)行資產(chǎn)置換。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。A公司換出資產(chǎn)的資料如下：固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）原值為100萬(wàn)元，累計(jì)折舊為45萬(wàn)元，公允價(jià)值為90萬(wàn)元，支付清理費(fèi)2萬(wàn)元。B公司換出資產(chǎn)的資料如下：庫(kù)存商品（精密儀器）成本為80萬(wàn)元；公允價(jià)值為100萬(wàn)元（與計(jì)稅價(jià)格相同）。A公司向B公司支付銀行存款11.7萬(wàn)元。A公司將換入的精密儀器作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，B公司將換人的機(jī)器設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，雙方均已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A公司有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- A 、由于10/100×100%=10%<25%交換屬于非貨幣性資產(chǎn)交換
- B 、換入固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值為100萬(wàn)元
- C 、換出固定資產(chǎn)處置損益為33萬(wàn)元
- D 、換出固定資產(chǎn)不需要計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2×17年3月，甲公司以其持有的一批庫(kù)存商品交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。有關(guān)資料如下：甲公司在資產(chǎn)置換日庫(kù)存商品的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為230萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。換入辦公設(shè)備的公允價(jià)值為210萬(wàn)元，增值稅稅額為33.6萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)11.6萬(wàn)元，甲公司另支付換入辦公設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值是（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 8 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以在建的工程和生產(chǎn)用A設(shè)備與乙公司的生產(chǎn)用B設(shè)備、專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行交換，假定該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，A設(shè)備和B設(shè)備均為2009年初購(gòu)買(mǎi)的。（1）甲公司換出資產(chǎn)情況如下：①在建工程已發(fā)生的成本為300萬(wàn)元；稅務(wù)部門(mén)核定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為15萬(wàn)元；②A設(shè)備原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元；稅務(wù)部門(mén)核定應(yīng)交增值稅為34萬(wàn)元。（2）乙公司換出資產(chǎn)情況如下：①B設(shè)備原值為310萬(wàn)元，折舊為10萬(wàn)元；稅務(wù)部門(mén)核定應(yīng)交增值稅為51萬(wàn)元；②專(zhuān)利權(quán)初始成本為220萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)額為20萬(wàn)元；稅務(wù)部門(mén)核定免征增值稅。（3）雙方協(xié)商甲公司向乙公司支付銀行存款10萬(wàn)元。下列有關(guān)甲、乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、乙公司換入在建工程的成本為304.2萬(wàn)元
- B 、乙公司換入A設(shè)備的成本為202.8萬(wàn)元
- C 、甲公司換入B設(shè)備的成本為304.8萬(wàn)元
- D 、甲公司換入專(zhuān)利權(quán)的成本為203.2萬(wàn)元
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺(tái)設(shè)備予以抵償。已知，原材料的賬面余額為110萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊110萬(wàn)元，公允價(jià)值200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元。乙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為( )萬(wàn)元。
- A 、117
- B 、127
- C 、10
- D 、468
- 10 【單選題】A公司與甲公司均為增值稅一般納稅人，因甲公司無(wú)法償還到期債券，經(jīng)協(xié)商，A公司同意甲公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，A公司應(yīng)收甲公司債權(quán)的賬面余額為2000萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元，甲公司用于償債商品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，增值稅額為96萬(wàn)元，不考慮其他因素，A公司因上述交易應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失金額是（ ）。
- A 、0萬(wàn)元
- B 、-196萬(wàn)元
- C 、1304萬(wàn)元
- D 、196萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類(lèi)，下列選項(xiàng)中不屬于確定性規(guī)范的有( )。
- 某公司2011年年末的流動(dòng)比率為1.8，則2011年年末的營(yíng)運(yùn)資本配置比率為( )。
- 對(duì)資料五(1)至(5),請(qǐng)分別判斷是否需要提出審計(jì)處理建議?若需提出審計(jì)調(diào)整建議,請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄(編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)不考慮流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)以及損益結(jié)轉(zhuǎn),也不考慮對(duì)所得稅及利潤(rùn)分配的影響)。
- 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；
- 納稅人購(gòu)買(mǎi)使用下列車(chē)輛的，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（ ）。
- 企業(yè)應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目有（ ）。
- 下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（）。
- 針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 華大公司以視頻會(huì)議的形式召開(kāi)股東大會(huì)，對(duì)上述重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行表決是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。
- 承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議，并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下：（1）初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年80 000元，續(xù)租期間為每年85 000元，所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年初支付；（2）為獲得該項(xiàng)租賃，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為30 000元，其中，20 000元為向該樓層前任租戶支付的款項(xiàng)，10 000元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金；（3）作為對(duì)甲公司的激勵(lì)，乙公司同意補(bǔ)償甲公司10 000元的傭金；（4）在租賃期開(kāi)始日，甲公司評(píng)估后認(rèn)為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)，因此，將租賃期確定為10年；（5）甲公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為每年5％，該利率反映的是甲公司以類(lèi)似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率。為簡(jiǎn)化處理，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。已知（P/A，5％，9）=7.1078。要求：做出甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理并計(jì)算使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本。
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