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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于甲市的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在開采年限15年以上的衰竭期礦山開采煤礦。2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購買建材和支付建筑勞務(wù)費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，貨物金額800萬元；支付一般納稅人建筑勞務(wù)費，增值稅專用發(fā)票金額800萬元。（2）購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為80萬元。（3）開采原煤100000噸。采取分期收款方式銷售原煤90000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款1200萬元。另支付銷售活動中不含稅運費，并取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具給本原煤生產(chǎn)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額40萬元。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤2000噸；另將本月開采的原煤5000噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）將2016年8月購入的一座材料倉庫轉(zhuǎn)讓，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發(fā)票，不含增值稅金額200萬元，轉(zhuǎn)讓時開具增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票金額250萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明：相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的票據(jù)在本月抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅率6%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額合計數(shù)。