- 不定項(xiàng)
題干：【資料十七】某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元。（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程（職工宿舍）領(lǐng)用外購(gòu)鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)36000元。（5）銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。（7）除上述業(yè)務(wù)外，本月該企業(yè)還執(zhí)行國(guó)家惠農(nóng)政策，以舊換新銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)一批；向縣級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商批發(fā)一批農(nóng)機(jī)，由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)量較大給予8.5折優(yōu)惠，該企業(yè)將銷(xiāo)售額和折扣額分別開(kāi)具發(fā)票。已知：該企業(yè)銷(xiāo)售一般產(chǎn)品增值稅稅率為17%，銷(xiāo)售執(zhí)行低稅率的產(chǎn)品增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
題目：該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算中，正確的是（）。 - A 、（70 000+85 000）×17%=26 350（元）
- B 、（70 000+85 000+110 000）×17%=45 050（元）
- C 、70 000×17%=11 900（元）
- D 、（70 000+85 000）×17%+110 000×11%=38450（元）
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參考答案【正確答案：C】
用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。本題中，納稅人購(gòu)入鋼材用于職工宿舍的建設(shè)屬于用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)機(jī)零配件及生產(chǎn)領(lǐng)用鋼材進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。
- A 、9100
- B 、9875
- C 、11900
- D 、12110
- 2 【不定項(xiàng)】有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000÷（1+17%）×17% =2905.98（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17550÷（1+17%）×17% =2550（元）
- 3 【不定項(xiàng)】有關(guān)甲企業(yè)本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算式正確的是（ ）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000 +836550） ×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%） ×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）
- 5 【不定項(xiàng)】有關(guān)甲企業(yè)本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算式正確的是（）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000+836550）×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%）×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（）。
- A 、將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工
- B 、購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生非常損失
- C 、購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)線建造
- D 、將購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存商品用于個(gè)人消費(fèi)
- 7 【不定項(xiàng)】該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=650 000×11%+36 000÷（1+11%）×11%=75 067.57（元）
- B 、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=98 280÷（1+11%）×11%=9739.46（元）
- C 、提供農(nóng)機(jī)維修的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=70 200÷（1+17%）×17%=10 200（元）
- D 、提供農(nóng)機(jī)維修的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=70 200÷（1+3%）×3%=2 044.66（元）
- 8 【不定項(xiàng)】該卷煙廠本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%=670.26（萬(wàn)元）
- B 、4 563÷（1+17%）×17%=663（萬(wàn)元）
- C 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%-210.6=459.66（萬(wàn)元）
- D 、4 563÷（1+17%）×17%+50×17%=671.5（萬(wàn)元）
- 9 【不定項(xiàng)】有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（20000+15600）× 13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（20000+15600）÷（ 1+13%）× 13%
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 20000 ÷（1+13%）× 13%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 15600 ÷（1+13%）× 13%
- 10 【不定項(xiàng)】有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（20000+17400）× 16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（20000+17400）÷（ 1+16%）× 16%
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 20000 ÷（1+16%）× 16%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 17400 ÷（1+16%）× 16%
熱門(mén)試題換一換
- (3)關(guān)于拍賣(mài)小說(shuō)手稿應(yīng)納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中,正確的有()。
- 下列各項(xiàng)中，影響直接人工成本差異的有（）。
- 下列說(shuō)法中，正確的有（）。
- 該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。
- （2015年）下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
- 我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，按其資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性大小排列，流動(dòng)性大的在前面，流動(dòng)性小的在后面。（ ）
- 企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）。
- 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，不同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，待期末一并調(diào)整。（）
- 境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，需繳納增值稅。（）
- 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。
- 2019年12月1日甲公司將其持有的一幢建筑物進(jìn)行出售，該建筑物原價(jià)為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊700萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備120萬(wàn)元；取得出售價(jià)款為155萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。在出售時(shí)，發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用3萬(wàn)元，殘料變價(jià)收入0.8萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則下列有關(guān)說(shuō)法中，正確的有（ ）。
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