上司部长出轨漂亮人妻,无遮无挡爽爽免费毛片

不定項(xiàng)
題干：某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月生產(chǎn)銷售A型手機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái)，具體購(gòu)銷情況如下：（1）向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī)，支付運(yùn)雜費(fèi)4500元，收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元；由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；（2）銷售本企業(yè)2005年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入120000元；（3）銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒(méi)收逾期未退還的包裝物押金17550元；（4）購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；（6）從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)廢舊手機(jī)，支付收購(gòu)金額30000元。已知：手機(jī)適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2016年9月留抵的增值稅稅額為3000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（）。
A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）
D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）

掃碼下載億題庫(kù)

精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分

參考答案

【正確答案：D】

本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）——一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定。
選項(xiàng)D正確：因逾期未收回而不再退還的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅稅款；
=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）；
選項(xiàng)A錯(cuò)誤：包裝物押金是含增值稅收入，在并入銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款；
選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：納稅人為銷售非酒類產(chǎn)品而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算，且時(shí)間在1年以內(nèi)又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅，即在本題中，當(dāng)期收取的手機(jī)包裝物押金20000元不需要并入銷售額征稅。

您可能感興趣的試題

找回密碼

綁定手機(jī)號(hào)

重置密碼成功

注冊(cè)成功

亚洲av日韩aⅴ无码色老头,天天躁日日躁狠狠躁欧美老妇,无码中文字幕色专区,亚洲av色香蕉一区二区三区+在线播放,熟女人妻视频