- 多選題某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列各項中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有（?。?。
- A 、審查背書審批手續(xù)
- B 、指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù)
- C 、復核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證
- D 、定期對應(yīng)收票據(jù)進行清查盤點
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參考答案【正確答案：A,B,D】
企業(yè)應(yīng)當加強商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐。企業(yè)應(yīng)當關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。復核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證，不屬于完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施。所以正確答案是選項A、B、D。
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- A 、期初
- B 、期中
- C 、期末
- D 、會計年度期初
- 2 【綜合題（主觀）】針對甲公司內(nèi)部控制存在的缺陷,A和B注冊會計師草擬了下述管理建議書。請指出其中存在的不恰當之處,并予以改正。管理建議書甲股份有限公司全體股東:我們接受委托,對貴公司2000年度財務(wù)報表進行審計。我們的責任是跟我我們的審計,對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書不在審計業(yè)務(wù)約定書項目之內(nèi),而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的。根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。由于我們從事的審計工作時間里在內(nèi)部控制制度評價的基礎(chǔ)上的,業(yè)已對貴公司的內(nèi)部控制制度進行了全面的了解和評價,所以,管理建議書中所包括的內(nèi)部控制重大缺陷,使我們對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,所提的建議應(yīng)由股東大會敦促管理當局予以采納。在審計過程中,我們了解了貴公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度等有關(guān)方面的情況,并作了分析研究。我們認為,貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較薄弱的,有的方面還存在著較嚴重的問題?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們,希望引起你們的注意,一邊完善內(nèi)部控制制度。由于我們執(zhí)行了完整的審計程序,我們已考慮了貴公司內(nèi)部控制存在問題對審計意見的影響,本管理建議書是審計報告的必要補充,閱讀審計報告時應(yīng)結(jié)合本管理建議書。(一)關(guān)于會計制度方面問題的評價及建議(省略)(二)會計工作機構(gòu)、人員職責及內(nèi)部稽核制度(省略)(三)財產(chǎn)管理制度(省略)……(六)公司治理方面(省略)對于上述內(nèi)部控制問題,我們已與有關(guān)管理部門或人員交換過意見,們已確認上述問題的真實性。本管理建議書只提供給貴公司。另外,我們是接受貴公司董事會的委托進行審計工作,根據(jù)他們的要求,請將管理建議書內(nèi)容轉(zhuǎn)達給各財務(wù)報表使用人。因使用管理建議書不當造成的后果由貴公司全體股東負責。@@ABC會計師事務(wù)所(公章)@@2001年2月28日
- 3 【多選題】 某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列各項中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有（?。?。
- A 、
審查背書審批手續(xù) - B 、
指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù) - C 、
復核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證 - D 、
定期對應(yīng)收票據(jù)進行清查盤點
- 4 【單選題】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改時應(yīng)當作出的考慮不包括（ ）。
- A 、增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量
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- 5 【多選題】某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列各項中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有（ ）。
- A 、審查背書審批手續(xù)
- B 、指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù)
- C 、復核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證
- D 、定期對應(yīng)收票據(jù)進行清查盤點
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- 7 【多選題】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改時應(yīng)當考慮（）。
- A 、通過實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)
- B 、主要依賴實質(zhì)性分析程序獲取審計證據(jù)
- C 、增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量
- D 、在期中實施更多的審計程序
- 8 【多選題】某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列各項中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有（ ）。
- A 、審查背書審批手續(xù)
- B 、指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù)
- C 、復核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證
- D 、定期對應(yīng)收票據(jù)進行清查盤點
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