- 多選題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,采用自營方式建造生產(chǎn)廠房,下列各項應(yīng)計入廠房建造成本的有()。
- A 、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料應(yīng)負擔(dān)的增值稅
- B 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的試車費用
- C 、工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧凈損失
- D 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款費用
- E 、工程因自然災(zāi)害造成的在建工程報廢凈損失
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參考答案【正確答案：A,B,C】
企業(yè)采用自營方式建造的廠房,工程領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料應(yīng)負擔(dān)的增值稅應(yīng)計入廠房的建造成本,選項A正確;工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的試車費用,計入在建工程成本,選項B正確;工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧凈損失應(yīng)沖減所建工程項目的成本,選項C正確;工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款費用以及因自然災(zāi)害造成的在建工程報廢凈損失,不影響工程項目成本,選項D和E錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預(yù)計該設(shè)備凈殘值為7.2萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設(shè)備進行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設(shè)備進行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，計提減值準(zhǔn)備后該設(shè)備的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【綜合題（主觀）】某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人，有自營出口經(jīng)營權(quán)）2011年實現(xiàn)國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入800萬元，出口產(chǎn)品銷售收入400萬元，產(chǎn)品銷售成本720萬元，產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加38萬元；其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元；銷售費用300萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用40萬元，營業(yè)外收入160萬元，營業(yè)外支出120萬元；當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額92萬元，并按企業(yè)所得稅稅率25%計算企業(yè)所得稅額23萬元。（增值稅稅率17%，退稅率13%）經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所對該企業(yè)進行審計，核實有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：（1）本年出口退稅計算時，出口免抵退稅不得免征和抵扣稅額掛賬，未作轉(zhuǎn)賬處理；（2）銷售費用300萬元，為支付銷貨運費取得的運費憑證上注明的金額；（3）管理費用100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費18萬元，12月新購置自用的一輛小汽車14萬元；（4）財務(wù)費用40萬元，其中：尚未完工的不動產(chǎn)在建工程發(fā)生的利息6萬元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬元；（5）營業(yè)外支出120萬元，其中含企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失金額20萬元，未扣除保險公司已賠償16萬元；（6）2011年1月，已提足折舊的設(shè)備一臺，發(fā)生改建支出5萬元，尚可使用5年，已一次性計入營業(yè)外支出。假設(shè)企業(yè)上述涉及到的憑證已經(jīng)過認證，并在當(dāng)月抵扣。要求：請依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，指出企業(yè)在計算所得稅時出現(xiàn)的錯誤，并計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)。2011年外購商品有關(guān)的資料如下： （1）8月10日進口甲產(chǎn)品100件，價款共計1 500萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，另用人民幣支付進口關(guān)稅為1 867.50萬元人民幣，支付進口增值稅243.41萬元人民幣，貨款尚未支付。 （2）國內(nèi)市場仍無甲產(chǎn)品供應(yīng)，12月31日甲產(chǎn)品在國際市場的價格已降至9.8美元／臺。至年末累計售出甲產(chǎn)品60件，假設(shè)12月31日的即期匯率是1美元=6.31元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答以下問題。 2011年12月31日甲產(chǎn)品應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）。
- A 、9 263.98萬元
- B 、5 251.5萬元
- C 、2 221.48萬元
- D 、2 473.52萬元
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,采用自營方式建造一條生產(chǎn)線,實際領(lǐng)用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,賬面價值為240萬元,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%,計稅價格為260萬元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產(chǎn)線已達到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。該生產(chǎn)線的入賬價值為()萬元。
- A 、622.2
- B 、648.2
- C 、666.4
- D 、686.4
- 6 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。則甲企業(yè)2014年應(yīng)確認的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一棟車間廠房，實際購買并領(lǐng)用工程物資1170萬元（包含增值稅）；另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，計稅價格為100萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%；領(lǐng)用外購原材料的實際成本為100萬元，對應(yīng)的進項稅額為17萬元；發(fā)生的在建工程人員職工薪酬為16萬元。假定該廠房已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司車間廠房的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、1230
- B 、1383
- C 、1400
- D 、1396.6
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一條生產(chǎn)線，下列各項應(yīng)計入該生產(chǎn)線成本的是（）。
- A 、生產(chǎn)線已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦妥竣工決算期間發(fā)生的借款費用
- B 、生產(chǎn)線建設(shè)過程中領(lǐng)用的外購原材料相關(guān)的增值稅進項稅額
- C 、生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用
- D 、生產(chǎn)線建造期間發(fā)生火災(zāi)造成的凈損失
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
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- 根據(jù)外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資的規(guī)定，除特殊情形外，投資者不得進行A股買賣。所謂“特殊情形”包括( )。
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- 某企業(yè)2014年2月1日購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元,增值稅進項稅額為8500元,取得貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運輸費為1500元,增值稅進項稅額為165元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料價值1000元(不含增值稅),設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資2000元。該固定資產(chǎn)的入賬成本為()元。
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