- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
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參考答案【正確答案：B】
適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額＝6000×60%×11%＝396（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預(yù)計該設(shè)備凈殘值為7.2萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設(shè)備進行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設(shè)備進行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準備，計提減值準備后該設(shè)備的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【計算題】某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點單位)，生產(chǎn)各類高中低檔手表，產(chǎn)成品的成本中外購比例為60%，2011年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)郵寄進口有商業(yè)價值的貨樣手表2只，支付價款和郵寄費共計4000歐元；進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，合同注明價款1000000元，境外抵達口岸的運輸費用20000元，保險費無法查明；將該進口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓，舊設(shè)備原價600000元，轉(zhuǎn)讓價200000元；(2)外購零件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2000000元、增值稅340000元，支付運輸費10000元，取得運輸發(fā)票，當月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損導(dǎo)致?lián)p失了20%；(3)以市場價外購野營帳篷100頂，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過政府捐贈給地震災(zāi)區(qū)；(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送位于廠區(qū)門口的非獨立核算門市部銷售，當月售出7只，每只價稅合并收取12800元；銷售中檔石英表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長期合作關(guān)系，采取“買十增一”的方式另贈送批發(fā)站同類手表2000只；(5)為表彰先進員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只；(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀念表1000只，消耗的原材料和輔助材料均由手表廠提供，合同注明加工費50000元，按材料成本、加工費及利潤合計向服裝廠收取支票150000元，開具普通發(fā)票；(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈送給客戶，成本價1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產(chǎn)品市場銷售價格；(8)當月因管理不善丟失低檔石英表一批，賬面成本25000元。進口貨物均取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證；匯率1：8，手表關(guān)稅稅率為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%。要求計算(每問需計算出合計數(shù))：(1)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的關(guān)稅；(2)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的消費稅；(3)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的增值稅；(4)該企業(yè)當月可抵扣的全部進項稅；(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；(6)該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品的增值稅銷項稅；(7)該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅；(8)該企業(yè)當月代收代繳的消費稅；(9)該企業(yè)應(yīng)納的消費稅。
- 4 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 5 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,采用自營方式建造生產(chǎn)廠房,下列各項應(yīng)計入廠房建造成本的有()。
- A 、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料應(yīng)負擔的增值稅
- B 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的試車費用
- C 、工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧凈損失
- D 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款費用
- E 、工程因自然災(zāi)害造成的在建工程報廢凈損失
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法。2019年12月1日~12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用成本法的情況下，當期允許抵扣進項稅額是（ ）萬元。
- A 、35
- B 、36
- C 、34.68
- D 、38. 32
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
- 8 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（ ）萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
熱門試題換一換
- 計算甲公司利用租賃相比較自行購買的租賃凈現(xiàn)值。
- 下列有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有（ ）。
- 甲、乙、丙三人共有一房屋，份額相等，甲擬將自己的份額以20萬元的價格轉(zhuǎn)讓給承租人丁，乙表示愿意以同等條件購買，丙表示愿意以18萬元的價格購買。下列說法正確的是（ ）。
- 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。
- 甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2×16年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格200000元，增值稅稅額為34000元，該批商品的成本為180000元，商品未發(fā)出，款項已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2×17年5月1日將所售商品購回，回購價為220000元（不含增值稅稅額），假定不考慮其他因素。2×16年12月31日，甲公司應(yīng)確認的其他應(yīng)付款金額為（）元。
- 下列有關(guān)作業(yè)成本法的表述不正確的有（ ）。
- 甲企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，每件產(chǎn)品消耗材料 10 千克。預(yù)計本期產(chǎn)量 155 件，下期產(chǎn)量198 件，本期期初材料 310 千克，期末材料按下期產(chǎn)量用料的 20%確定。本期預(yù)計材料采購量為（ ）千克。
- 不考慮其他因素，下列單位和個人中屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有（ ?。?。
- 下列關(guān)于優(yōu)先股籌資的說法中，不正確的是（）。
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