- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售貨款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元。用本企業(yè)售價(jià)為100萬(wàn)元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬(wàn)元、售價(jià)150萬(wàn)元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
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參考答案【正確答案：B】
該企業(yè)本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=85+100×17%=102（萬(wàn)元）。發(fā)放給職工作為非貨幣性福利的產(chǎn)品需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；而更新改造的生產(chǎn)線屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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- 2 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，以人民幣作為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。按季計(jì)提借款利息，并按季計(jì)算借款費(fèi)用資本化金額。原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算。 2012年第一季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)或事項(xiàng)： （1）1月1日從銀行借入20000萬(wàn)美元，屬一般借款，借入款項(xiàng)已以外幣存入銀行，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.22元人民幣。該借款的期限為2年，年利率為8%，按單利計(jì)算，到期一次還本付息。 （2）A生產(chǎn)線的建造部分采用外包方式，工程于1月1日正式動(dòng)工。1月1日以外幣存款支付A生產(chǎn)線工程進(jìn)度款1000萬(wàn)美元。 （3）1月1日，自國(guó)外購(gòu)入A生產(chǎn)線所需待安裝設(shè)備并投入安裝，支付設(shè)備價(jià)款500萬(wàn)美元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （4）1月20日，將30萬(wàn)美元兌換成人民幣，兌換取得的人民幣已存入銀行。當(dāng)日即期匯率為1美元=7.30元人民幣，當(dāng)日銀行買(mǎi)入價(jià)為1美元=7.23元人民幣。 （5）2月6日，從國(guó)外購(gòu)入生產(chǎn)用原材料（與建設(shè)A生產(chǎn)線無(wú)關(guān)）500萬(wàn)美元。為購(gòu)進(jìn)該原材料支付進(jìn)口關(guān)稅200萬(wàn)元人民幣、進(jìn)口增值稅650.25萬(wàn)元人民幣。進(jìn)口原材料發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅均已以人民幣銀行存款支付；進(jìn)口原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，外幣貨款尚未支付。當(dāng)日即期匯率為1美元=7.25元人民幣。 （6）3月1日，以外幣存款支付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2400萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.26元人民幣。 （7）3月2日，收到外商按照合同約定的外幣出資1000萬(wàn)美元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日即期匯率為1美元=7.28元人民幣。 （8）3月20日，將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷(xiāo)往國(guó)外，該批產(chǎn)品合同銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.24元人民幣，貨款尚未收到。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （9）3月25日，收到2011年12月存在的外幣應(yīng)收賬款400萬(wàn)美元，并兌換成人民幣存入銀行，當(dāng)日銀行美元買(mǎi)入價(jià)為1美元=7.30元人民幣。 （10）3月31日的即期匯率為1美元=7.32元人民幣。 2012年第二季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)或事項(xiàng)： （1）4月1日，以外幣存款支付A生產(chǎn)線建造進(jìn)度款2000萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.24元人民幣。 （2）6月30日的即期匯率為1美元=7.25元人民幣。2012年第三季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)或事項(xiàng)： （1）7月1日，因工程所需特種材料沒(méi)有得到及時(shí)供應(yīng)，A生產(chǎn)線建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢復(fù)施工。 （2）除上述外幣一般借款利息外，該季度未發(fā)生其他外幣業(yè)務(wù)。 （3）9月30日的即期匯率為1美元=7.26元人民幣。 其他相關(guān)資料： （1）上述用于A生產(chǎn)線購(gòu)建的外幣支出均以外幣一般借款支付。除上述外幣一般借款外，甲公司沒(méi)有借入其他款項(xiàng)。 （2）A生產(chǎn)線于2012年10月2日恢復(fù)建設(shè)，實(shí)體建造工程（包括安裝）于2013年5月1日全部完工且試運(yùn)行正常。該生產(chǎn)線于2013年5月15日辦理竣工決算，2013年6月1日生產(chǎn)線正式投入使用。 （3）甲公司有關(guān)外幣賬戶(hù)2011年12月31日的期末余額如下：
要求： （1）指出甲公司A生產(chǎn)線購(gòu)建項(xiàng)目中，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化和停止資本化的時(shí)點(diǎn)。 （2）逐筆編制甲公司2012年第一季度與外幣業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （3）分別計(jì)算2012年3月31日“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”美元賬戶(hù)產(chǎn)生的匯兌損益，并合并編制確認(rèn)匯兌損益相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算第一季度應(yīng)計(jì)提的外幣借款利息、購(gòu)建A生產(chǎn)線累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)及應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用金額和長(zhǎng)期借款本金及利息的匯兌差額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （5）計(jì)算第二季度應(yīng)計(jì)提的外幣借款利息、購(gòu)建A生產(chǎn)線累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)及應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用金額和長(zhǎng)期借款本金及利息的匯兌差額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （6）編制第三季度與該外幣借款利息費(fèi)用和匯兌損益相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【多選題】（一）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。有以下業(yè)務(wù)：（1）2010年4月1日，甲公司與庚公司簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，合同金額為800萬(wàn)元。工程自2010年5月開(kāi)工，預(yù)計(jì)2012年3月完工。甲公司2010年實(shí)際發(fā)生成本216萬(wàn)元，至2011年12月31日止累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本680萬(wàn)元，甲公司簽訂合同時(shí)預(yù)計(jì)合同總成本為720萬(wàn)元，因價(jià)格上漲等原因2011年年末預(yù)計(jì)合同總成本為850萬(wàn)元。（2）甲公司與丙企業(yè)簽訂以舊換新業(yè)務(wù)合同，2011年11月5日按照合同向丙企業(yè)銷(xiāo)售某產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)為3萬(wàn)元，每臺(tái)增值稅稅額0.51萬(wàn)元，單位銷(xiāo)售成本為2.5萬(wàn)元。甲公司已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)收回10臺(tái)同類(lèi)舊商品作為庫(kù)存商品核算并已入庫(kù)，每件回收價(jià)為0.2萬(wàn)元（不考慮回收舊商品的增值稅）。（3）2011年12月1日與乙公司簽訂合同采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售其所生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)。合同約定設(shè)備售價(jià)100萬(wàn)元（不含增值稅）。甲公司2011年12月10日收到乙公司預(yù)付款117萬(wàn)元，2012年1月20日甲公司按照合同向乙公司發(fā)貨并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）甲公司為融資于2011年12月1日與戊公司簽訂合同，向戊公司銷(xiāo)售自用管理設(shè)備一臺(tái)，銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元。同時(shí)雙方又約定，甲公司于2012年11月30日以860萬(wàn)元將所售該設(shè)備購(gòu)回。甲公司該設(shè)備賬面價(jià)值為650萬(wàn)元。同日，甲公司發(fā)出該設(shè)備并收到戊公司支付的800萬(wàn)元款項(xiàng)。甲公司采用直線法計(jì)提與該交易相關(guān)的利息費(fèi)用。（5）2011年12月5日，甲公司向丁公司銷(xiāo)售一批E產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅），并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司E產(chǎn)品的成本為75萬(wàn)元，丁公司已于12月10日付款。（6）2011年12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一臺(tái)，銷(xiāo)售價(jià)格為5000萬(wàn)元，合同約定發(fā)出A產(chǎn)品當(dāng)日收取貨款1250萬(wàn)元及其增值稅稅額212.5萬(wàn)元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產(chǎn)品在現(xiàn)銷(xiāo)方式下的公允價(jià)值為4591.25萬(wàn)元。甲公司采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)融資收益，實(shí)際年利率為6%。增值稅納稅義務(wù)在收款時(shí)發(fā)生。（7）2011年12月，甲公司為促銷(xiāo)B產(chǎn)品規(guī)定購(gòu)買(mǎi)B產(chǎn)品滿(mǎn)100元（含增值稅）贈(zèng)送10個(gè)積分，一個(gè)積分等于1元，積分可在1年內(nèi)兌換商品。當(dāng)月滿(mǎn)足授予積分條件的B產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額為234萬(wàn)元，共授予積分23.4萬(wàn)分（不考慮增值稅），假設(shè)當(dāng)月沒(méi)有積分兌換。甲公司以下業(yè)務(wù)處理正確的有（ ）。
- A 、對(duì)戊公司銷(xiāo)售自用設(shè)備增加2011年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額144萬(wàn)元
- B 、對(duì)戊公司銷(xiāo)售自用設(shè)備減少2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5萬(wàn)元
- C 、對(duì)戊公司銷(xiāo)售自用設(shè)備增加2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債805萬(wàn)元
- D 、截止2011年12月31日甲公司與庚公司合同應(yīng)累計(jì)確認(rèn)合同收入640萬(wàn)元
- E 、2011年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)與庚公司合同的預(yù)計(jì)損失為10萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2×10年12月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為元旦福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2×10年12月對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（）。
- A 、借：管理費(fèi)用 117 貸：應(yīng)付職工薪酬 117
- B 、借：應(yīng)付職工薪酬 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17
- C 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80
- D 、借：管理費(fèi)用 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司以賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為65萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品與乙公司原股東丙公司進(jìn)行交換，換取乙公司20%的股權(quán)。甲公司取得乙公司20%股權(quán)后，對(duì)乙公司具有重大影響。取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額為400萬(wàn)元。 （2）甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)35萬(wàn)元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為28萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為32萬(wàn)元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。 （4）甲公司將賬面價(jià)值為12萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是（ ）。
- A 、9.7萬(wàn)元
- B 、3.95萬(wàn)元
- C 、5.75萬(wàn)元
- D 、12.7萬(wàn)元
- 6 【綜合題（主觀）】AS公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度，AS公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）部分賬戶(hù)年初年末余額或本年發(fā)生額如下（金額單位：萬(wàn)元）： 資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)名稱(chēng) 年初余額 年末余額 負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)名稱(chēng) 年初余額 年末余額 交易性金融資產(chǎn) 200 500 短期借款 120 140 應(yīng)收賬款 1200 1600 應(yīng)付賬款 250 600 壞賬準(zhǔn)備 12 16 預(yù)收賬款 124 224 預(yù)付賬款 126 210 應(yīng)付職工薪酬 383 452 存貨類(lèi)科目 620 900 應(yīng)付股利 30 0 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 40 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅） 0 0 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 220 700 應(yīng)付利息 210 215 長(zhǎng)期股權(quán)投資 720 1360 長(zhǎng)期借款 360 840 固定資產(chǎn) 86000 8880 無(wú)形資產(chǎn) 640 180 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 40 損益類(lèi)賬戶(hù)名稱(chēng) 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 損益類(lèi)賬戶(hù)名稱(chēng) 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4600 投資收益 405 銷(xiāo)售費(fèi)用 265 營(yíng)業(yè)外支出 9 管理費(fèi)用 886 資產(chǎn)減值損失 62 （2）其他有關(guān)資料如下： 1）持有的交易性金融資產(chǎn)均不屬于現(xiàn)金等價(jià)物；本期以現(xiàn)金購(gòu)入短期股票投資400萬(wàn)元；本期出售短期股票投資，款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益40萬(wàn)元；不考慮其他與短期投資增減變動(dòng)有關(guān)的交易或事項(xiàng)。 2）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動(dòng)僅與產(chǎn)成品銷(xiāo)售有關(guān)，且均以銀行存款結(jié)算；采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷(xiāo)的壞賬2萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；銷(xiāo)售產(chǎn)成品均開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3）原材料的增減變動(dòng)均與購(gòu)買(mǎi)原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。年初存貨均為外購(gòu)原材料，年末存貨僅為外購(gòu)原材料和庫(kù)存產(chǎn)成品，其中，庫(kù)存產(chǎn)成品成本為630萬(wàn)元，外購(gòu)原材料成本為270萬(wàn)元。年末庫(kù)存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為315萬(wàn)元；制造費(fèi)用為63萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)13萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。本年已銷(xiāo)產(chǎn)成品的成本（即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1840萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為2300萬(wàn)元；制造費(fèi)用為460萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)60萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用（假定用現(xiàn)金支付的其他制造費(fèi)用屬于支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金）。 4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金；本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入一般管理用設(shè)備租金540萬(wàn)元。本年攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額為60萬(wàn)元。 5）4月1日，以專(zhuān)利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算；AS公司所享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額為400萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為420萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元（按年計(jì)提），公允價(jià)值為390萬(wàn)元。 2011年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元；AS公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 6）1月1日，以銀行存款400萬(wàn)元購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)月投入使用。 4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，收到變價(jià)收入13萬(wàn)元，該設(shè)備已清理完畢。 7）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額為40萬(wàn)元，其中包括專(zhuān)利權(quán)對(duì)外投出前攤銷(xiāo)額15萬(wàn)元，年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。 8）借入短期借款240萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款460萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款年末余額中包括確認(rèn)的20萬(wàn)元長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用。應(yīng)付利息年初數(shù)和年末數(shù)均為預(yù)提短期借款利息，本年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用均為利息費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括預(yù)提的短期借款利息費(fèi)用5萬(wàn)元，確認(rèn)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用20萬(wàn)元，其余財(cái)務(wù)費(fèi)用均以銀行存款支付。 9）應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均與購(gòu)買(mǎi)原材料有關(guān)，以銀行存款結(jié)算；本期購(gòu)買(mǎi)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，其中購(gòu)買(mǎi)商品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為296.14萬(wàn)元，已交稅金為1131.86萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，均為銷(xiāo)售商品發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 10)應(yīng)付職工薪酬年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)，本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。 11)銷(xiāo)售費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)114萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)；折舊費(fèi)用4萬(wàn)元，其余銷(xiāo)售費(fèi)用均以銀行存款支付。 12)管理費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)285萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)，折舊費(fèi)用124萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元；一般管理用設(shè)備租金攤銷(xiāo)60萬(wàn)元；其余管理費(fèi)用均以銀行存款支付。 13)資產(chǎn)減值損失包括：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元；計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。 14)投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；AS公司對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為AS公司投資后丙股份有限公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額。 15)除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。 16)不考慮本年度發(fā)生的其他交易或事項(xiàng)，以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。 17）制造費(fèi)用中其他現(xiàn)金支付的現(xiàn)金流量作為支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金列示。 要求：計(jì)算“AS公司2011年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目”的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表格內(nèi)。 項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 1 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 5 收回投資收到的現(xiàn)金 6 取得投資收益收到的現(xiàn)金 7 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 8 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 9 投資支付的現(xiàn)金 10 借款收到的現(xiàn)金 11 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 12 分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金
- 7 【單選題】甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨A產(chǎn)品的有關(guān)資料如下:2014年發(fā)出存貨采用全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本,按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。該公司2014年年初存貨的賬面余額中包含A產(chǎn)品200噸,其采購(gòu)成本為200萬(wàn)元,加工成本為80萬(wàn)元,采購(gòu)時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元,已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為20萬(wàn)元。2014年當(dāng)期售出A產(chǎn)品150噸。2014年12月31日,該公司對(duì)A產(chǎn)品進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),庫(kù)存A產(chǎn)品均無(wú)不可撤銷(xiāo)合同,其市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每噸0.81萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每噸A產(chǎn)品還將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.01萬(wàn)元。2014年12月31日A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提或沖回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為()萬(wàn)元。
- A 、30
- B 、15
- C 、25
- D 、50
- 8 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 9 【單選題】甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2017年2月，發(fā)生以下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一臺(tái)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入為3.09萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售一臺(tái)可以抵扣且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入為1.17萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入585萬(wàn)元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2017年2月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。
- A 、85.17
- B 、85
- C 、85.23
- D 、85.26
- 10 【單選題】甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年9月，發(fā)生以下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一臺(tái)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入為3.09萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售一臺(tái)可以抵扣且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入為1.13萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入580萬(wàn)元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2019年9月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元
- A 、66.86
- B 、80
- C 、80.22
- D 、80.26
熱門(mén)試題換一換
- 下列有關(guān)政府補(bǔ)助的確認(rèn),正確的表述方法有()。
- 某市一家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅。(2)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(8)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(9)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(10)企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。(11)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
- 下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述不正確的是（）。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，對(duì)重要性水平的初步判斷為100萬(wàn)元，而在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)運(yùn)用的重要性水平為200萬(wàn)元，則下列說(shuō)法中正確的有()。
- 下列屬于土地增值稅稅率說(shuō)法正確的有（ ）。
- 在采用市場(chǎng)價(jià)格作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格條件下，如果生產(chǎn)部門(mén)不能長(zhǎng)期獲利，則企業(yè)最有可能采取的措施是（ ）。
- 1
- 簡(jiǎn)要分析天志公司存在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
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