- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
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參考答案【正確答案：B】
適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額＝6000×60%×11%＝396（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年10月份銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為( )萬元。
- A 、5.21
- B 、7.43
- C 、16.57
- D 、34
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()。
- A 、679.11萬元
- B 、691萬元
- C 、692.11萬元
- D 、794.56萬元
- 3 【計算題】某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點單位)，生產(chǎn)各類高中低檔手表，產(chǎn)成品的成本中外購比例為60%，2011年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)郵寄進口有商業(yè)價值的貨樣手表2只，支付價款和郵寄費共計4000歐元；進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，合同注明價款1000000元，境外抵達口岸的運輸費用20000元，保險費無法查明；將該進口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓，舊設(shè)備原價600000元，轉(zhuǎn)讓價200000元；(2)外購零件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2000000元、增值稅340000元，支付運輸費10000元，取得運輸發(fā)票，當月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損導致?lián)p失了20%；(3)以市場價外購野營帳篷100頂，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過政府捐贈給地震災(zāi)區(qū)；(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送位于廠區(qū)門口的非獨立核算門市部銷售，當月售出7只，每只價稅合并收取12800元；銷售中檔石英表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長期合作關(guān)系，采取“買十增一”的方式另贈送批發(fā)站同類手表2000只；(5)為表彰先進員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只；(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀念表1000只，消耗的原材料和輔助材料均由手表廠提供，合同注明加工費50000元，按材料成本、加工費及利潤合計向服裝廠收取支票150000元，開具普通發(fā)票；(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈送給客戶，成本價1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產(chǎn)品市場銷售價格；(8)當月因管理不善丟失低檔石英表一批，賬面成本25000元。進口貨物均取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證；匯率1：8，手表關(guān)稅稅率為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%。要求計算(每問需計算出合計數(shù))：(1)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的關(guān)稅；(2)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的消費稅；(3)該企業(yè)當月進口應(yīng)納的增值稅；(4)該企業(yè)當月可抵扣的全部進項稅；(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；(6)該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品的增值稅銷項稅；(7)該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅；(8)該企業(yè)當月代收代繳的消費稅；(9)該企業(yè)應(yīng)納的消費稅。
- 4 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,采用自營方式建造生產(chǎn)廠房,下列各項應(yīng)計入廠房建造成本的有()。
- A 、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料應(yīng)負擔的增值稅
- B 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的試車費用
- C 、工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧凈損失
- D 、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款費用
- E 、工程因自然災(zāi)害造成的在建工程報廢凈損失
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法。2019年12月1日~12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用成本法的情況下，當期允許抵扣進項稅額是（ ）萬元。
- A 、35
- B 、36
- C 、34.68
- D 、38. 32
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2017年3月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅金額為6000萬元，則該企業(yè)2017年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）。
- A 、660萬元
- B 、396萬元
- C 、264萬元
- D 、0
- 7 【單選題】甲電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)：（1）6月10日銷售給乙商貿(mào)企業(yè)1 000臺A型號電腦，不含稅價格為0.3萬元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明；（2）6月30日銷售給丙商貿(mào)企業(yè)500臺B型號電腦，不含稅價格為0.2萬元/臺，款項尚未收訖，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具。為及早收回貨款，甲企業(yè)給予丙企業(yè)的付款條件為2/10，n/30；（3）6月30日銷售給丁商貿(mào)企業(yè)200臺C型號電腦，不含稅價格為0.25萬元/臺，由于質(zhì)量原因甲企業(yè)給予丁企業(yè)10%的價格折讓。甲企業(yè)當月的銷項稅額為（ ）萬元。
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、75.65
- 8 【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（ ）萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
熱門試題換一換
- 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值280萬元，乙公司向甲公司以銀行存款支付補價20萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知購銷合同印花稅稅率0.3‰。甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 根據(jù)國有資產(chǎn)評估法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
- 下列事項中，影響企業(yè)的當期損益的有（?。?/a>
- 接受委托后與前任注冊會計師之間的溝通采用的最有效、最常用的方式是( )。
- 下列各項中，阻礙企業(yè)實施風險管理的因素的有( )。
- 甲向乙借款10萬元，丙和丁為保證人。合同未約定保證方式。借款期限屆滿，甲無力償還債務(wù)。下列說法中正確的有（ ）。
- 長江公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的上市公司，2×15年1月1日，外購位于甲地塊上的一棟寫字樓，作為自用辦公樓，甲地塊的土地使用權(quán)能夠單獨計量；2×15年3月1日，購入乙地塊和丙地塊，分別用于開發(fā)對外出售的住宅樓和寫字樓，至2×16年12月31日，該住宅樓和寫字樓尚未開發(fā)完成；2×16年1月1日，購入丁地塊，作為辦公區(qū)的綠化用地，至2×16年12月31日，丁地塊的綠化已經(jīng)完成，假定不考慮其他因素，下列各項中，長江公司2×16年12月31日應(yīng)單獨確認為無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）的有（）。
- 針對上述第（2）項，指出A注冊會計師采取的應(yīng)對措施是否恰當。如不恰當，簡要說明正確的應(yīng)對措施。
- 依據(jù)藍海戰(zhàn)略重建市場邊界的基本法則（開創(chuàng)藍海戰(zhàn)略的途徑），簡要分析小馬駒農(nóng)園如何在激烈的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域，開創(chuàng)新的生存與發(fā)展空間。
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