- 單選題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為禮品贈送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯誤的是（ ）。
- A 、購進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項稅額為3900元
- B 、作為禮品贈送的70%，屬于增值稅視同銷售，銷項稅額為2730元
- C 、用于職工福利的30%，不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項稅額
- D 、購進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項稅為1170元
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參考答案【正確答案：A】
購進(jìn)貨物用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項稅；作為禮品對外贈送，屬于視同銷售，要計算增值稅，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，要按照其他納稅人的同類產(chǎn)品售價（即購進(jìn)價）計算納稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項稅=3900×70%=2730（元），銷項稅=30000×70%×13%=2730（元）。
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- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
- 2 【單選題】某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2012年1月將一臺自己使用過4年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、按6%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
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- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
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- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 5 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
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- A 、購進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項稅額為3900元
- B 、作為禮品贈送的70%，屬于增值稅視同銷售，銷項稅額為2730元
- C 、用于職工福利的30%，不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項稅
- D 、購進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項稅為1170元
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- A 、2%
- B 、5%
- C 、1.5%
- D 、3%
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- A 、3.00
- B 、3.38
- C 、2.81
- D 、2.83
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- A 、250498. 45
- B 、250430. 31
- C 、237987. 24
- D 、192430. 97
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