- 單選題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算代收代繳的消費稅，實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率)，本題支付的運費應(yīng)計入材料成本中，作為材料成本的一部分在計算代收代繳的消費稅的時候加上。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅=(50+1+5)/(1-5%)×5%=2.95(萬元)。
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- A 、購進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為1300元
- B 、將購進(jìn)的紀(jì)念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購進(jìn)的紀(jì)念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購進(jìn)紀(jì)念品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為910元
- 2 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（ ）。
- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進(jìn)口 220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 4 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月將一臺自己使用過7年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅）以15萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
- A 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- B 、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
- C 、按6%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
- D 、按13%稅率計算應(yīng)納增值稅
- 5 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2019年5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
- 6 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運費金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 8 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價款100000元，并按規(guī)定支付了價外補(bǔ)貼，下列各項中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為15840元
- 9 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元（含稅）A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2019年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
- A 、76.19
- B 、18.02
- C 、11.90
- D 、19.05
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口散裝葡萄酒，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10萬元，關(guān)稅稅率14%。該企業(yè)將進(jìn)口的散裝葡萄酒全部用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝葡萄酒并全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知，葡萄酒的消費稅稅率為10%。則該企業(yè)境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。
- A 、5
- B 、3.73
- C 、4
- D 、3
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- 個別報表中處置70%的投資確認(rèn)的投資收益。
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