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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 多選題 A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價款100000元，并按規(guī)定支付了價外補貼，下列各項中，正確的有（）。
  • A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
  • B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
  • C 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為13200元
  • D 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為15840元

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參考答案

【正確答案：B,D】

該知識點好幾年沒考了，疊加今年煙葉稅計算公式有變化，本題2019年顯得特別重要。
要注意，題目若是沒有加工，而是把煙葉出售，則進項稅額扣除率為10%。
實際支付的價款總額=煙葉收購價款+價外補貼=煙葉收購價款×（1+10%）=100000×（1+10%）=110000（元），煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付的價款總額×稅率=110000×20%=22000（元），準予抵扣的進項稅額=（110000+22000）×12%=15840（元）。

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