- 單選題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（?。?。
- A 、購(gòu)進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元
- B 、作為禮品贈(zèng)送的70%，屬于增值稅視同銷售，銷項(xiàng)稅額為2730元
- C 、用于職工福利的30%，不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
- D 、購(gòu)進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1170元
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參考答案【正確答案：A】
購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；作為禮品對(duì)外贈(zèng)送，屬于視同銷售，要計(jì)算增值稅，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，要按照其他納稅人的同類產(chǎn)品售價(jià)（即購(gòu)進(jìn)價(jià)）計(jì)算納稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=3900×70%=2730（元），銷項(xiàng)稅=30000×70%×13%=2730（元）。
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- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
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- A 、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- B 、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
- C 、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
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- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。
- A 、2.62萬(wàn)元
- B 、2.67萬(wàn)元
- C 、2.89萬(wàn)元
- D 、2.95萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。
- A 、2.62萬(wàn)元
- B 、2.67萬(wàn)元
- C 、2.89萬(wàn)元
- D 、2.95萬(wàn)元
- 5 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月從國(guó)外進(jìn)口甲類卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，已知該批卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，假定甲類卷煙關(guān)稅稅率是20%，消費(fèi)稅比例稅率是56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、137.45
- B 、137.55
- C 、137.63
- D 、137.53
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- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。
- A 、2.62萬(wàn)元
- B 、2.67萬(wàn)元
- C 、2.89萬(wàn)元
- D 、2.95萬(wàn)元
- 8 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明煙葉收購(gòu)價(jià)款100000元，并按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15840元
- 9 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月進(jìn)口散裝葡萄酒，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%。該企業(yè)將進(jìn)口的散裝葡萄酒全部用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝葡萄酒并全部銷售，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。已知，葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、5
- B 、3.73
- C 、4
- D 、3
- 10 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、購(gòu)進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元
- B 、作為禮品贈(zèng)送的70%，屬于增值稅視同銷售，銷項(xiàng)稅額為2730元
- C 、用于職工福利的30%，不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、購(gòu)進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1170元
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- 針對(duì)收到的商品可能未被記錄的風(fēng)險(xiǎn),被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)實(shí)施的人工控制有()。
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