- 單選題某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人。2011年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為()萬元（本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)。
- A 、31.81
- B 、64.60
- C 、38.38
- D 、85
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參考答案【正確答案：A】
進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅=(85+5)×50%=45（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=(85+5+45)÷(1-30%)×17% =32.79（萬元）銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.79-20.4.= 31.81（萬元）
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- A 、1.19
- B 、3.57
- C 、0
- D 、1.89
- 2 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年7月發(fā)生下列經濟業(yè)務。 (1)為下月生產計劃，進口一批煙絲，支付貨價3000000元、賣方傭金120000元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計380000元。 (2)將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費不含稅金額82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方沒有同類產品售價）。 (3)購進卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位運費，取得運輸單位開具的運費發(fā)票，運費發(fā)票注明運費7500元，建設基金500元，裝卸費700元，款項已付，貨物已入庫。 (4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜。 (5)將本月進口的部分煙絲，對外銷售，取得不含稅收入825000元。 (6)銷售自產A牌卷煙200箱（每標準箱五萬支，下同），每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬。 (7)銷售自產B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元。 (8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。 (9)將自產A牌卷煙10箱移送本廠設在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價（含稅）每箱15000元，門市部本月已售出5箱。 （已知：進口煙絲關稅稅率10%；卷煙定額稅率為每標準箱150元；比例稅率為每標準條對外調撥價格在70元以上（含70元）的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤率為5%） 要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。 (1)計算進口煙絲應繳納的關稅； (2)計算進口煙絲應繳納的增值稅； (3)計算進口煙絲應納消費稅； (4)計算進口環(huán)節(jié)繳納稅金合計； (5)計算業(yè)務(2)中受托方代收代繳的消費稅； (6)計算本期應納增值稅； (7)計算本期國內銷售A牌卷煙的消費稅（不含包裝物稅額）； (8)計算本期國內銷售B牌卷煙的消費稅； (9)計算本期國內銷售卷煙的消費稅總額。
- 3 【單選題】某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售給經銷商甲化妝品（消費稅率30%）100箱，不含稅售價為1000元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品80箱，不含稅售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。6月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
- 4 【綜合題（主觀）】某城市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產化妝品，2011年8月發(fā)生以下業(yè)務：(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為250000元，關稅稅率為40%。(2)將進口化妝品的70%生產加工為成套化妝品，本月銷售4000套，每套不含稅價500元。(3)將上月購進的價值60000元的原材料委托一縣城日化廠(小規(guī)模納稅人)加工化妝品，支付不含稅加工費6000元，加工產品已收回。(4)以自產不含稅價格20000元的化妝品，與自產不含稅價格5000元的護膚品(分別核算銷售額)組成精美禮品盒試銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。要求：根據以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算該日化公司8月份應納進口環(huán)節(jié)稅金。(2)計算該日化公司8月份應納國內消費稅(化妝品消費稅稅率為30%)。(3)計算該日化公司8月份應納國內增值稅。(4)計算受托方應代收代繳的消費稅。
- 5 【綜合題（主觀）】坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2012年3月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠當期領用進口香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應向稅務機關繳納的各項稅金及教育費附加合計為多少萬元？（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為30%）
- 6 【綜合題（主觀）】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2011年已繳納增值稅100萬元，消費稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2012年稅務機關檢查中發(fā)現該企業(yè)在2011年賬簿上虛列成本費用90萬元，請問對這種行為應如何處罰。
- 7 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標準箱），甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費8萬元，增值稅稅額1.36萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金3萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計8萬元，支付包裝勞務費2萬元，關稅稅率為60%；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設基金0.2萬元，取得運費發(fā)票，本月生產卷煙領用進口煙絲的80%。（3）銷售B類卷煙250箱（標準箱）取得不含稅銷售額150萬元。本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。煙絲消費稅稅率為30%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱，卷煙成本利潤率為10%。根據上述資料，按照下列順序回答問題：（1）該卷煙廠代收代繳的消費稅；（2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅；（3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
- 8 【綜合題（主觀）】某日化廠為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下各項業(yè)務：（1）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元、增值稅0.51萬元，將該批原材料直接運往甲企業(yè)委托其加工成化妝品，支付貨運公司運輸費用0.2萬元，取得運輸發(fā)票。加工完成后，支付不含稅加工費0.8萬元，并取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)向日化廠交貨時已代收代繳了消費稅，受托方沒有同類化妝品的銷售價格；（2）用自產的400盒化妝品等價換取原材料一批，該批化妝品生產成本為2萬元，雙方約定以化妝品當月平均銷售價格250元/盒（不含稅）進行結算，雙方互開了增值稅專用發(fā)票；（3）從國外進口一批化妝品香粉，貨價為7萬元、支付境外運費及保險費1萬元、支付境外包裝費0.4萬元，關稅稅率為50%；繳納稅款后海關放行，當月領用其中的80%用于連續(xù)生產化妝品；（4）銷售自產成套化妝品100套（含100盒化妝品、100盒普通護膚護發(fā)品），不含稅價格400元/套，普通護膚護發(fā)品的成本為38元/盒；（5）采用預收款方式銷售特制的普通護發(fā)品一批，合同規(guī)定不含稅銷售額為50萬元，11月4日發(fā)貨，本月收取20%定金；（6）銷售自產化妝品取得不含稅銷售額20萬元，發(fā)生銷貨運費支出2萬元，取得運輸發(fā)票；（7）本月附帶為一個影視制作公司生產影視演員化妝用的上妝油400盒，不含稅銷售價為80元/盒，本月收到全部價款。已知：化妝品消費稅稅率為30%；化妝品、普通護膚護發(fā)品的成本利潤率是5%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，在本月通過認證并抵扣，自產化妝品當期不含稅最高銷售價格300元/盒。根據上述資料回答下列問題：（1）計算甲企業(yè)應代收代繳的消費稅；（2）計算日化廠進口香粉應繳納的關稅、增值稅、消費稅；（3）計算日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅；（4）計算日化廠本月實際應向稅務機關繳納的消費稅。
- 9 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年11月有關生產經營情況如下：（1）本月內銷自產卷煙1000箱（標準箱），取得不含增值稅銷售收入8000萬元；零售自產卷煙2箱（標準箱），取得含稅價款18.72萬元；另將4標準箱自產卷煙用于職工福利，該批卷煙生產成本2萬元，對外不含稅售價32萬元。（2）發(fā)往某縣A企業(yè)（增值稅一般納稅人）煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費8萬元（不含增值稅），A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費稅。（3）卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%本月直接出售，取得不含稅銷售額25萬元，剩余的50%本月生產領用加工卷煙。（4）本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價0.8萬元，取得銷售方（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，外購其他準予抵扣增值稅的貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬元，均已驗收入庫；采購煙絲支付運輸費用2萬元，取得運輸發(fā)票。（5）月初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0.8萬元，共計金額8萬元；月末庫存外購已稅煙絲2噸，每噸單價0.8萬元；外購的煙絲全部作為生產卷煙的材料，不對外銷售。已知：煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅比例稅率為56%，固定稅額為每標準箱150元。假設上述需要認證的發(fā)票均已經過認證并在當月抵扣。根據上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：（1）計算A企業(yè)加工煙絲應代收代繳消費稅；（2）計算卷煙廠11月應當繳納的消費稅（不含被代收代繳的部分）；（3）計算卷煙廠11月應當繳納的增值稅。
- 10 【單選題】某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2011年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，且在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，按2200元/臺，同時，將本企業(yè)自產的遙控器100個作為贈品贈送給該商場，遙控器成本為20元/個，同類售價30元。當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值稅（ ）萬元。
- A 、57.5
- B 、58
- C 、58.34
- D 、61.79
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- 外國投資者以股權并購境內公司,境內公司取得無加注的外商投資企業(yè)批準證書、外匯登記證之前,下列表述符合規(guī)定的有( )。
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- 預計從2015年開始進入穩(wěn)定增長期,每年實體現金流量的增長率為6%,要求利用現金流量折現法確定公司目前(2013年年末)的實體價值和股權價值。
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