- 單選題某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費稅率30%）100箱，不含稅售價為1000元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品80箱，不含稅售價為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。6月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅=(100×1000+ 80×1100+20×1100)×30%=63000（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某化妝品制造公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)指甲油一批，不含稅價款230000元，另收取運費4000元，包裝費開具增值稅普通發(fā)票上注明3000元；生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購指甲油一批，該批指甲油原增值稅專用發(fā)票上注明其價款為47000元。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅()元。
- A 、50020.23
- B 、51125.64
- C 、56694.87
- D 、58000.02
- 2 【綜合題（主觀）】某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價款10000元，增值稅1700元；（2）外購化工材料B，稅控發(fā)票注明價款20000元，增值稅3400元；（3）將AB材料驗收后交運輸公司運送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運輸公司運費300元，取得運費發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款5000元，稅款150元，乙公司收取甲化妝品廠加工費和代墊輔料費8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；乙公司無同類產(chǎn)品銷售價格；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運費800元，取得合法的運輸發(fā)票。假定上述取得的發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，化妝品消費稅稅率為30%，請按順序計算：（1）甲公司提貨時應(yīng)繳納的消費稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅；（4）乙公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2011年已繳納增值稅100萬元，消費稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2012年稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2011年賬簿上虛列成本費用90萬元，請問對這種行為應(yīng)如何處罰。
- 4 【計算題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、自己的采購代理人傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書）；進口生產(chǎn)化妝品的機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價15萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費2萬元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元（化妝品的進口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%；機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20%）。 要求： （1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅； （2）計算該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某市化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2011年6月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):(1)以一般海運方式進口一批化妝品,成交價格1180000元、運費20000元。在自海關(guān)運往單位的途中發(fā)生運費8000元,未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后,其中的75%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品;(經(jīng)海關(guān)審查,公司申報的完稅價格未包含保險費,公司的解釋是相關(guān)費用無法確定,海關(guān)對此依法進行調(diào)整)(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額85000元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46800元,該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;(3)當(dāng)月將生產(chǎn)的A化妝品銷售給某商場,取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結(jié)算,自當(dāng)月起,每月末結(jié)算一次;(4)預(yù)收款方式銷售B化妝品215000套,不含稅單價58元/套,貨物已經(jīng)發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設(shè)基金共計2000元,取得了運費發(fā)票;(5)取得A化妝品的逾期包裝押金收入140400元;(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計678600元,另收取運輸費50000元,優(yōu)質(zhì)費20200元,均開具增值稅普通發(fā)票;(7)通過當(dāng)?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套,成本為100元/套,不含稅單價為130元/套;(8)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價款70萬元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,支付運輸企業(yè)運費10萬元,取得運輸發(fā)票。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關(guān)稅為20%;化妝品消費稅稅率30%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):(以元為單位)(1)計算進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計算進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅;(3)計算進口化妝品應(yīng)繳納的增值稅;(4)計算受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加;(5)計算當(dāng)月銷售A化妝品應(yīng)繳納的銷項稅額;(6)計算當(dāng)月銷售B化妝品應(yīng)繳納的銷項稅額;(7)計算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額;(8)計算本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
- 6 【綜合題（主觀）】某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2013年已繳納增值稅100萬元,消費稅200萬元,城建稅28萬元,企業(yè)所得稅50萬元。2014年稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2013年賬簿上虛列成本費用90萬元,假設(shè)不考慮其他稅費,請問對這種行為應(yīng)如何處罰。
- 7 【單選題】 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
- 8 【單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔香水精。已知化妝品的消費稅稅率為15%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( ) 元。
- A 、84750
- B 、102750
- C 、103500
- D 、104250
- 9 【單選題】某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2018年11月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅44.8萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精10萬元，期末庫存外購的已稅香水精150萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。
- A 、21
- B 、84
- C 、87
- D 、140
- 10 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從境外進口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格是35萬元，進口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護膚品，剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費品已納稅額為（）萬元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
熱門試題換一換
- 下列各項中，屬于“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”有（ ）。
- 計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 下列各項業(yè)務(wù)中，將使企業(yè)負債總額減少的是（ ）。
- 根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為（ ）。
- 假定租賃期滿后收回轉(zhuǎn)為自用辦公樓，編制投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)的有關(guān)會計分錄。
- 不考慮其他因素，下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的有（）。
- 計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 下列各項中，屬于注冊會計師審計的依據(jù)的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
ZPbj4