參考答案

（1）A企業(yè)加工煙絲代收代繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（20+8）÷（1-30%）=40（萬元）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=40×30%=12（萬元）
（2）卷煙廠11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅：①業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×56%+1000×0.015+18.72÷（1+17%）×56%+2×0.015+32×56%+4×0.015=4521.97（萬元）②業(yè)務(wù)（3）委托加工收回?zé)熃z直接出售不交消費(fèi)稅；用于生產(chǎn)卷煙時(shí)，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納的消費(fèi)稅。可扣除的消費(fèi)稅=12×50%=6（萬元）③外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購煙絲已納的消費(fèi)稅。當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲買價(jià)=期初庫存的外購煙絲買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)的外購煙絲買價(jià)一期末庫存的外購煙絲買價(jià)=（10+50-2）×0.8=46.4（萬元）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲的已納消費(fèi)稅=46.4×30%=13.92（萬元）卷煙廠11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4521.97-6-13.92=4502.5（萬元）
（3）卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=8000×17%+18.72÷（1+17%）×17%+32×17%-8×17%+25×17%-50×0.8×17%-51-2×7%=1313.11（萬元）。