- 綜合題（主觀）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2011年已繳納增值稅100萬(wàn)元，消費(fèi)稅200萬(wàn)元，城建稅28萬(wàn)元，企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。2012年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2011年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)對(duì)這種行為應(yīng)如何處罰。
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參考答案(1)納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不繳、少繳稅款的均屬偷稅行為。
(2)偷稅數(shù)額=90×25%=22.5(萬(wàn)元)。
(3)處罰判斷：偷稅稅額占應(yīng)納稅額比例為22.5÷(100 +200+22.5 +28 +50)×100%=5.62%該納稅人逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10%,應(yīng)按《征管法》中有關(guān)規(guī)定處罰：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款。
【提示】本題考核偷稅的界定與相關(guān)的處罰規(guī)定，包括
(1)什么是偷稅；
(2)偷稅與逃避繳納稅款罪標(biāo)準(zhǔn)差異；
(3)處罰規(guī)定。
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- A 、50020.23
- B 、51125.64
- C 、56694.87
- D 、58000.02
- 2 【單選題】某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費(fèi)稅率30%）100箱，不含稅售價(jià)為1000元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品80箱，不含稅售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。6月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
- 3 【綜合題（主觀）】某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；（2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款150元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；乙公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元，取得合法的運(yùn)輸發(fā)票。假定上述取得的發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，請(qǐng)按順序計(jì)算：（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
- 4 【計(jì)算題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金2萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書(shū)）；進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)15萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書(shū)）。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅； （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2013年已繳納增值稅100萬(wàn)元,消費(fèi)稅200萬(wàn)元,城建稅28萬(wàn)元,企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。2014年稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2013年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬(wàn)元,假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),請(qǐng)問(wèn)對(duì)這種行為應(yīng)如何處罰。
- 6 【單選題】 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
- 7 【單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔香水精。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( ) 元。
- A 、84750
- B 、102750
- C 、103500
- D 、104250
- 8 【單選題】某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2018年11月外購(gòu)已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅44.8萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅香水精10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅香水精150萬(wàn)元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、21
- B 、84
- C 、87
- D 、140
- 9 【單選題】歐思雅化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅為60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅為90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅為51萬(wàn)元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為7 800件成套化妝品，對(duì)外批發(fā)銷售6 000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。歐思雅化妝品生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、10.2
- B 、15
- C 、28.2
- D 、72
- 10 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月從境外進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品，剩余30%留存?zhèn)}庫(kù)，期初庫(kù)存為零，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
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- 下列關(guān)于股利的支付程序和方式的表述中，不正確的有( )。
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- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于特殊目的公司的表述中,不正確的是()。
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- 在銀行匯兌業(yè)務(wù)中，已經(jīng)匯出的款項(xiàng)在特定情形下應(yīng)由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應(yīng)依當(dāng)事人申請(qǐng)或有關(guān)規(guī)定辦理退匯的有（）。
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- 下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)目標(biāo)體系致力于達(dá)到的結(jié)果的是（ ）。
- 預(yù)計(jì)2013年的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)比2012年增長(zhǎng)10%，計(jì)算2013年的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；
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