- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅19500元，之后委托A服裝廠將其加工成勞保用品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當月將加工完成的勞保用品收回，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售額210000元，15%由該企業(yè)職工食堂領用，假定本月取得的相關票據(jù)均通過認證并在本月抵扣進項稅額。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
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參考答案【正確答案：D】
該企業(yè)應納增值稅=210000×13%+210000/85%×15%×13%-（19500+1360）=11257.65（元）。
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- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進紀念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈送給客戶，其余的30%用于集體福利。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有( )。
- A 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為1300元
- B 、將購進的紀念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購進的紀念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為910元
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- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 4 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進口 220輛小汽車，每輛小汽車關稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應納消費稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
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- A 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- B 、按4%簡易辦法計算應納增值稅
- C 、按6%簡易辦法計算應納增值稅
- D 、按13%稅率計算應納增值稅
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2019年10月應繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）
- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2019年5月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
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- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
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- A 、甲企業(yè)應繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為15840元
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- A 、76.19
- B 、18.02
- C 、11.90
- D 、19.05
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