- 多選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進紀念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈送給客戶，其余的30%用于集體福利。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
- A 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為1300元
- B 、將購進的紀念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購進的紀念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為910元
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參考答案【正確答案：B,C,D】
購進貨物用于集體福利支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，故A選項錯誤。將購進的貨物無償贈送他人，屬于增值稅視同銷售行為。將購進貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進項稅額也不得抵扣。購進紀念品準予抵扣的進項稅額=1300×70% =910(元）。
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- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 2 【單選題】2019年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2019年9月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2019年8月增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。
- A 、9100
- B 、9117.95
- C 、9445.13
- D 、9553.85
- 3 【單選題】某商店（增值稅一般納稅人）2019年8月因管理不善丟失一批6月份從一般納稅人處購進的服裝，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運輸服務(wù)收取的運費400元），稅務(wù)機關(guān)接受了該項損失的申報，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）元。
- A 、22592
- B 、20000
- C 、22584
- D 、23400
- 4 【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)往非獨立核算的門市部400輛，門市部對外銷售300輛，不含稅售價18萬元/ 輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/ 輛; 將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛，不含稅售價18.5萬元/ 輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（ ）。
- A 、295.64 萬元
- B 、300 萬元
- C 、407.55萬元
- D 、411 萬元
- 5 【單選題】某商場系增值稅一般納稅人，2019年8月零售純金飾品6000克，每克售價400元；以舊換新銷售純金飾品，回收舊首飾400克，換出新首飾1200克，收取含稅差價160000元，并收取舊首飾磨損補償40元/克。當月還零售了鍍金雕塑一批，收取零售收入60000元。該商場8月份繳納消費稅（ ）元。
- A 、113982.30
- B 、112649.57
- C 、106577.23
- D 、98786.56
- 6 【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車500輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費6萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售140輛、不含稅售價17萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為( ?。┤f元。
- A 、295.64
- B 、300
- C 、406.64
- D 、701.74
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2019年5月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運費金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 9 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購一批煙葉，全部領(lǐng)用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價款100000元，并按規(guī)定支付了價外補貼，下列各項中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為15840元
- 10 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元（含稅）A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2019年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
- A 、76.19
- B 、18.02
- C 、11.90
- D 、19.05
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- 甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有()。
- A注冊會計師負責審計X公司2011年財務(wù)報表。在對X公司2011年度財務(wù)報表進行審計時,A注冊會計師負責審計貨幣資金項目。X公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知X公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時,出納把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后,A注冊會計師當場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計工作底稿。 要求：假定不考慮其他因素,請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處,并提出改進建議。
- 根據(jù)所了解的情況，你認為甲公司的重大錯報風險水平是高、中還是低？為什么？
- 下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是（ ）。
- 計算2016年9月16日處置無形資產(chǎn)的損益，編制通過非貨幣性資產(chǎn)交換而換入固定資產(chǎn)的會計分錄。
- 下列有關(guān)增值作業(yè)與非增值作業(yè)的表述中，說法正確的有（）。
- 甲公司發(fā)生的下列交易或事項的會計處理中正確的有（）
- 下列關(guān)于物的種類的表述中，不正確的是（ ?。?。
- 計算甲公司對丁公司投資于出售日前的賬面價值；
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