- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2019年10月應繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）
- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
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參考答案【正確答案：B】
關稅完稅價格=40+15=55（萬元）；應納關稅=55×20%=11（萬元）。進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（55+11）/（1-9%）×13%=9.43（萬元）。該企業(yè)2019年10月應繳納增值稅=250×13%-9.43=23.07（萬元），選項B正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價交換原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當月通過認證并申報抵扣。則甲企業(yè)當月應繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅19500元，之后委托A服裝廠將其加工成勞保用品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當月將加工完成的勞保用品收回，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售額210000元，15%由該企業(yè)職工食堂領用，假定本月取得的相關票據(jù)均通過認證并在本月抵扣進項稅額。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 3 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進紀念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元, 增值稅1300元，將其中的70%作為禮品贈送給客戶，其余的30%用于集體福利。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有( )。
- A 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為1300元
- B 、將購進的紀念品的70%贈送給客戶，屬于增值稅視同銷售行為
- C 、將購進的紀念品的30%用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為
- D 、購進紀念品準予抵扣的進項稅額為910元
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（ ）。
- A 、2. 62萬元
- B 、2. 67萬元
- C 、2. 89萬元
- D 、2. 95萬元
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年7月，該企業(yè)進口 220輛小汽車，每輛小汽車關稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應納消費稅稅額是（ ）萬元。（已知小汽車關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 6 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月將一臺自己使用過7年的設備（不得抵扣且未抵扣增值稅）以15萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。
- A 、依照3%征收率減按2%征收增值稅
- B 、按4%簡易辦法計算應納增值稅
- C 、按6%簡易辦法計算應納增值稅
- D 、按13%稅率計算應納增值稅
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計580萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為5月20日、6月20日和7月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2019年6月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2019年5月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元
- A 、0
- B 、22.24
- C 、33.15
- D 、85
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運費金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 9 【多選題】A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月向煙農(nóng)收購一批煙葉，全部領用加工煙絲，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價款100000元，并按規(guī)定支付了價外補貼，下列各項中，正確的有（）。
- A 、甲企業(yè)應繳納煙葉稅20000元
- B 、甲企業(yè)應繳納煙葉稅22000元
- C 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為13200元
- D 、甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額為15840元
- 10 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（?。┰?/span>
- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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- 甲公司2011年1月2日購買了一項當日發(fā)行的3年期公司債券，甲公司管理層計劃持有至到期并且有充裕的現(xiàn)金。債券的面值為1 000萬元，實際支付價款1 100萬元，另支付交易費用11萬元，次年1月5日按票面利率8%支付利息。該債券在2014年1月5日兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。甲公司年末計提利息。[(P／A， 4%，3)=2.7751; (P/S，4%，3)=0.8890]要求： (1)判斷2011年1月2日取得投資劃分為金融資產(chǎn)的類別，編制投資時的會計分錄并計算該債券的實際利率； (2)計算2011年末債券投資的應收利息、實際利息收入、利息調整的攤銷額，并編制相關的會計分錄，說明該債券在資產(chǎn)負債表中的列報項目、金額； (3)編制2012年1月5日收到利息的會計分錄； (4)計算2012年末債券投資的應收利息、實際利息收入、利息調整的攤銷額，并編制相關的會計分錄，說明該債券在資產(chǎn)負債表中的列報項目、金額； (5)編制2013年1月5日收到利息的會計分錄； (6)計算2013年末債券投資的應收利息、實際利息收入、利息調整的攤銷額，并編制相關的會計分錄。
- 在期權價值大于0的前提下，下列關于期權價值的敘述中，錯誤的是( )。
- 位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關業(yè)務如下： （1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費160萬元。 （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元 。 （3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）。 （4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元（其他相關資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 （2）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額 。
- 追求低碳生活、創(chuàng)建節(jié)約型社會是當前世界的一個潮流,對于企業(yè)而言,在某種程度上就是利用協(xié)同效應而避免了重復建設,現(xiàn)在某集團公司擬將一家企業(yè)的品牌用于另一家企業(yè)的產(chǎn)品,采用共同的銷售團隊和廣告來為客戶提供更廣泛的產(chǎn)品,這種協(xié)同效應屬于( )。
- 下列關于公允價值層次的說法中，正確的有（?。?。
- 下列屬于財務報告目標的有（?。?。
- 下列資產(chǎn)中，應當界定為國有資產(chǎn)的是（ ?。?。
- 針對資料一第（1）至（5）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列審計計劃是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。 【考點】判斷重要組成部分和非重要組成部分，以及針對不同組成部分的應對措施
- 根據(jù)相關規(guī)定，以下說法正確的有（）。
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