- 不定項
題干：根據(jù)以下材料，回答下列問題甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25%。（2）向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58.5萬元。（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17%，小汽車的消費稅稅率為9%；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。
題目：下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。 - A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅
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參考答案【正確答案：A,B,D】
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，征收消費稅，按照平均不含稅銷售價格計征增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費
- B 、優(yōu)質(zhì)費
- C 、包裝物租金
- D 、儲備費
- 2 【不定項】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）×10%=2.7（萬元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
- 3 【不定項】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（萬元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（萬元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（萬元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（萬元）
- 4 【不定項】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（萬元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（萬元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（萬元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（萬元）
- 5 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費
- B 、優(yōu)質(zhì)費
- C 、包裝物租金
- D 、儲備費
- 6 【不定項】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）×10%=2.7（萬元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
- 7 【判斷題】（2017年）酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 8 【不定項】甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
- 9 【不定項】下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。
- A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅
- 10 【不定項】甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
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- 納稅人丟失發(fā)票，應(yīng)當(dāng)于丟失之日起30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報紙和電視等媒體上公告聲明作廢。 （ ）
- 對于因未達賬項而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額出現(xiàn)的差異，無需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達后再進行賬務(wù)處理，登記入賬。（）
- “開發(fā)支出”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“費用化支出”明細科目期末余額填列。（）
- 企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。（）
- 下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的單位有（）。
- 下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
- 2015年8月10日，甲公司購買一項專利權(quán)，支付購買價款200萬元，支付相關(guān)稅費2萬元，支付注冊費1萬元。該專利權(quán)合同約定使用年限為10年，相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定使用8年，采用直線法計提攤銷。則甲公司2015年對該專利權(quán)計提的攤銷金額為（）萬元。
- 新松有限責(zé)任公司2017年12月31日所有者權(quán)益總額為（ ）萬元。
- 下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（ ）。
- 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價格為51500元（含稅）。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
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