- 不定項(xiàng)
題干：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明的買價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元，同時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.33萬(wàn)元；（2）購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元，未取得增值稅專用發(fā)票；（3）提供20萬(wàn)元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為10%，白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%；取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，本題不采用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。 - A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（萬(wàn)元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（萬(wàn)元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（萬(wàn)元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（萬(wàn)元）
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參考答案【正確答案：C】
本題考核消費(fèi)稅銷售額的確定。
選項(xiàng)C正確：包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)作價(jià)稅分離；白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法，銷項(xiàng)稅=銷售額×適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；
=（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（萬(wàn)元）’；
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【判斷題】（2014年）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費(fèi)稅。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 3 【判斷題】白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費(fèi)稅。（ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）×10%=2.7（萬(wàn)元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬(wàn)元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
- 5 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳，執(zhí)行該白酒生產(chǎn)企業(yè)所在地的稅率
- B 、應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳，執(zhí)行加工企業(yè)所在地的稅率
- C 、計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅和就加工費(fèi)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額
- D 、計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額
- 6 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（萬(wàn)元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（萬(wàn)元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（萬(wàn)元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（萬(wàn)元）
- 7 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 8 【判斷題】白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費(fèi)稅。（）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 9 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）×10%=2.7（萬(wàn)元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬(wàn)元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
- 10 【判斷題】白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。 （）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 關(guān)于“預(yù)付賬款”賬戶，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。
- 企業(yè)為取得持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）
- 財(cái)政撥入的投資補(bǔ)助等專項(xiàng)撥款中，相關(guān)政策明確規(guī)定作為“資本公積”處理的部分，不屬于資本投入的性質(zhì)，屬于政府補(bǔ)助的范疇。
- 下列對(duì)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，正確的有()。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有（ ）。
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- 衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照基礎(chǔ)電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。 （）
- 根據(jù)資料（3）該企業(yè)租賃出租設(shè)備計(jì)提折舊的，會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
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