- 不定項(xiàng)
題干：根據(jù)以下材料，回答下列問題甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元，關(guān)稅稅率25%。（2）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58.5萬元。（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為16%，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。
題目：下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。 - A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,B,D】
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，征收消費(fèi)稅，按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 2 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）×10%=2.7（萬元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
- 3 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（萬元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（萬元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（萬元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（萬元）
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（萬元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（萬元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（萬元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（萬元）
- 5 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 6 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）×10%=2.7（萬元）
- B 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（萬元）
- C 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳
- D 、該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
- 7 【判斷題】（2017年）酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【不定項(xiàng)】甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
- 9 【不定項(xiàng)】甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
- 10 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。
- A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅
熱門試題換一換
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列陳述正確的是（）。
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。
- 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（）
- 某酒廠于2015年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。
- 下列項(xiàng)目中，可不征收個(gè)人所得稅的所得是（）。
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)逃稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（ ）
- 甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金300萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息18萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的利息支出為（ ）萬元。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán) ，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。
- 下列關(guān)于品種法的表述中，正確的有( )
- 非同一控制下的企業(yè)合并，投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制，當(dāng)長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額時(shí)，應(yīng)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)營業(yè)外收入。（ ）
億題庫—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
58GdP