- 不定項(xiàng)
題干：根據(jù)以下材料，回答下列問題甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元，關(guān)稅稅率25%。（2）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58.5萬元。（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為16%，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤(rùn)率為10%。
題目：甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。 - A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
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參考答案【正確答案：C】
1噸白酒=1000千克，1千克=1000克=2×500克，每500克白酒的定額消費(fèi)稅是0.5元，所以1噸白酒的定額消費(fèi)稅=1×1 000×2×0.5=1 000元=0.1（萬元）。甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[1.5×（1+10%）+0.1]÷（1-20%）×20%+0.1=0.54（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為10%）
- A 、2550.25
- B 、2833
- C 、3333.33
- D 、5500
- 2 【單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2012年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 3 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 4 【單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2014年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2014年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（ ）萬元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 5 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 6 【單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2014年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2014年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 7 【判斷題】（2017年）酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。
- A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅
- 9 【不定項(xiàng)】甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
- 10 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。
- A 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- B 、應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
- C 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
- D 、應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅
熱門試題換一換
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供或者出示稅務(wù)登記證的有（ ）。
- 下列情形中，用人單位額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同的有（ ）。
- 根據(jù)上述資料,填列現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為( )萬元。
- 下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴的是（）。
- 北方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北方公司”）為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2010年10月10日，北方公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為580萬元，增值稅額為98.6萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為18萬元；支付安裝工人的工資為10萬元。該設(shè)備于2010年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2011年12月31日，北方公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為460萬元；計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 （3）2012年9月30日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改良。 （4）2013年3月15日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價(jià)款62.5萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。改良后該設(shè)備的可收回金額為500萬元。2013年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。 （5）2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，北方公司決定進(jìn)行處置，取得變價(jià)收入10萬元，應(yīng)交增值稅1.7萬元，保險(xiǎn)公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費(fèi)用5萬元；款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1）編制2010年10月10日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?）計(jì)算2011年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?）計(jì)算2011年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （5）計(jì)算2012年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 ?。?）編制2012年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?）編制2013年3月15日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?）計(jì)算2014年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 ?。?）計(jì)算2014年10月10日處置該設(shè)備實(shí)現(xiàn)的凈損益。 ?。?0）編制2014年10月10日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
- 對(duì)于一方出土，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。（）
- 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的有（ ）。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限是（ ）。
- A工業(yè)企業(yè)2013年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理人員工資60萬元，計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費(fèi)10萬元，支付違約罰款5萬元，支付廣告費(fèi)用20萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)5萬元、增值稅200萬元、消費(fèi)稅150萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅20萬元、房產(chǎn)稅6萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間管理費(fèi)用總額為（ ）萬元。
- 某企業(yè)年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元，本年收回上年已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，經(jīng)減值測(cè)試并確定“壞賬準(zhǔn)備”科目年末貸方余額應(yīng)為30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- （2020年）法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。（ ）
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