- 單選題某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2019年11月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、9.23
- B 、9.38
- C 、18.58
- D 、70.18
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參考答案【正確答案：B】
一般納稅人銷售舊貨按3%的征收率減按2%征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。該公司2 011年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)A公司于2011年5月1日對同一集團(tuán)內(nèi)某子公司B公司進(jìn)行了控股合并，為進(jìn)行該項(xiàng)公司合并，A公司以生產(chǎn)用原材料和庫存商品一批作為取得母公司持有B公司80%股權(quán)的合并對價。該原材料實(shí)際成本為35萬元，公允價值為40萬元，該商品實(shí)際成本為80萬元，公允價值為100萬元。合并日B公司所有者權(quán)益相對于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價值為300萬元。(2)A公司和乙公司的原股東不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日將一批原材料和庫存商品轉(zhuǎn)讓給丙公司，作為取得丙公司持有的乙公司60%的股權(quán)的合并對價。該原材料實(shí)際成本為400萬元，公允價值為500萬元，該商品實(shí)際成本為800萬元，公允價值為1 000萬元。為進(jìn)行投資發(fā)生律師咨詢費(fèi)等5萬元，已用銀行存款支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為300萬元。經(jīng)確認(rèn)的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為400萬元。(3)為建造某生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額為8.50萬元。(4)因管理不善造成部分原材料毀損，其實(shí)際成本為75萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額12.75萬元。(5)已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的原材料，其實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元。(6)因管理不善造成部分庫存商品被盜，其實(shí)際成本為370萬元，其中所耗原材料成本為200萬元。(7)A公司以原材料與辛公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，換入辛公司持有甲公司的長期股權(quán)投資，存貨賬面實(shí)際成本為2 000萬元，公允價值為3 000萬元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計(jì)量。(8)A公司以庫存商品（應(yīng)稅消費(fèi)品）抵償所欠B公司貨款260萬元，庫存商品賬面實(shí)際成本為180萬元，公允價值為200萬元，消費(fèi)稅稅率為10%。(9)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓，產(chǎn)品成本為570萬元，計(jì)稅價格（售價）為600萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。(10)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬元，計(jì)稅價格（售價）每件產(chǎn)品為2萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。其中生產(chǎn)工人為200人，車間管理人員60人，總部管理人員40人。(11)A公司購人原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其確認(rèn)價值為2 000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬元，其中可以抵扣的增值稅為0.17萬元。全部貸款已經(jīng)支付。(12)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為5 000萬元（不含增值稅)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。產(chǎn)品成本為4 000萬元。(13)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為6 000萬元，增值稅額為1 020萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。(14)本月交納增值稅90萬元。要求：編制A公司的有關(guān)會計(jì)分錄。(不考慮所得稅因素)
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月30日因自然災(zāi)害使甲公司一棟辦公樓提前報廢，該辦公樓賬面原值為600 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。截至報廢日辦公樓已使用2.5年，報廢時發(fā)生清理費(fèi)用5 400元，取得殘值收入8 000元。不考慮其他因素，則該辦公樓報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價款為100萬元，安裝時領(lǐng)用本企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該批產(chǎn)品的成本為5萬元，公允價值(計(jì)稅價格)為10萬元。設(shè)備價款已經(jīng)支付。(2)委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為40萬元，加工費(fèi)為10萬元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)等已經(jīng)支付，受托單位無同類應(yīng)稅消費(fèi)品。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)將一批原材料和應(yīng)稅消費(fèi)品轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股權(quán)。該原材料實(shí)際成本為200萬元，公允價值為250萬元，該應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際成本為400萬元，公允價值(計(jì)稅價格)為500萬元。股權(quán)受讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為3 000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4 000萬元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(4)期末進(jìn)行財產(chǎn)清查時，盤虧一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，購入原材料時負(fù)擔(dān)的增值稅額為1．7萬元。經(jīng)核實(shí)，屬于管理不善造成的被盜損失，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償0．5萬元。要求(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司購人生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，判斷領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料(2)，判斷甲公司在收回委托加工的物資時，對于對方代收代繳的消費(fèi)稅，是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄。(3)根據(jù)資料(3)，分析甲公司取得丙公司控股權(quán)的購買成本，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄。(4)根據(jù)資料(4)，判斷該批盤虧的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄。
- 4 【單選題】（三）某公司為增值稅一般納稅人，外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。本月進(jìn)口工業(yè)原料10噸，每噸價格1000美元，貨到當(dāng)日的即期匯率為1美元=7.0元人民幣，另用人民幣支付進(jìn)口關(guān)稅為10500元人民幣，支付進(jìn)口增值稅稅額13685元人民幣，截止月末貨款尚未支付，月末即期匯率為1美元=6.95元人民幣，該企業(yè)按月計(jì)算匯兌損益。該企業(yè)因此計(jì)入財務(wù)費(fèi)用的匯兌損益為（ ）元人民幣。
- A 、損失500
- B 、收益4025
- C 、收益500
- D 、損失4025
- 5 【綜合題（主觀）】某小汽車制造公司，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的A型小汽車統(tǒng)一售價為50000元/輛（不含稅價），最高售價55000元/輛（不含稅價）。2011年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請分別說明以下銷售方式的增值稅納稅規(guī)定，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛，由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價5%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖；向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙汽車專賣店及時付款享受了現(xiàn)金折扣。 (2)非獨(dú)立核算的直營店采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個人手中收購舊汽車，銷售A型小汽車10輛，舊小汽車作價10000元/輛。 (3)獨(dú)立核算的直營店采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費(fèi)者15輛，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價稅合計(jì)總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計(jì)金額為877500元。 (4)以30輛A型小汽車向丙單位等價換取原材料，A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中丙單位推遲時間交貨，收取違約金2000元。 (5)當(dāng)月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有3輛存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，專賣店當(dāng)即要求退貨，該廠于當(dāng)月末將小汽車收回，貨款退回，未履行相關(guān)手續(xù)直接向?qū)Ｙu店開具了紅字專用發(fā)票。 本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3200000元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
- 6 【單選題】某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2012年3月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2012年3月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、9.23
- B 、9.29
- C 、18.58
- D 、70.18
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2011年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購原材料價款為50萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計(jì)32萬元。估計(jì)能使甲設(shè)備延長使用壽命3年。根據(jù)2011年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價為200萬元，已提的折舊為80萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2011年11月份改良后該生產(chǎn)線的價值為（?。?/span>
- A 、158萬元
- B 、149.5萬元
- C 、150萬元
- D 、232萬元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。20×7年4月1日對某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造。當(dāng)日,該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元,累計(jì)折舊為100萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用400萬元;領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批,成本為100萬元,計(jì)稅價格為130萬元。經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于20×7年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件,該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價值為( )。
- A 、1300萬元
- B 、1322.10萬元
- C 、1 352.10萬元
- D 、1 500萬元
- 9 【單選題】某舊機(jī)動車交易公司(增值稅一般納稅人)2014年3月收購舊機(jī)動車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機(jī)動車60輛,取得含稅銷售收入480萬元,同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入3萬元。2014年3月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。
- A 、9.23
- B 、9.29
- C 、18.58
- D 、70.18
- 10 【單選題】某舊機(jī)動車交易公司（一般納稅人）2021年7月收購舊機(jī)動車80輛，支付收購款560萬元，銷售收購的舊機(jī)動車30輛，取得銷售收入240萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元未發(fā)生其他費(fèi)用。2021年7月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
- A 、9.42
- B 、4.76
- C 、7.14
- D 、1.48
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- 某娛樂城當(dāng)月取得門票收入50萬元、包房費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)5萬元、臺位費(fèi)8萬元、茶水、飲料等收入18萬元；經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后購買了兩臺稅控收款機(jī)，一臺取得的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.34萬元，一臺取得普通發(fā)票，注明價款0.351萬元，已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%，則娛樂城當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅額是（ ）萬元。
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- 甲上市公司以人民幣為記賬本位幣,持有其子公司(乙公司)100%股份,乙公司確定的記賬本位幣為美元。2014年7月1日,為補(bǔ)充乙公司經(jīng)營所需資基的需要,甲公司以長期應(yīng)收款形式借給乙公會司500萬美元,除此之外,甲、乙公司之間未發(fā)生任何交易。7月1日即期匯率為1美元=6.2元人民幣,12月31日的即期匯率1美元=6.0元人民幣。則因消除內(nèi)部交易在合并報表中應(yīng)確認(rèn)外幣報表折算差額為()萬元。
- 某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元,穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為200萬元,波動性流動資產(chǎn)為200萬元。已知長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元,則該企業(yè)()。
- 注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位甲公司應(yīng)收賬款賬齡分析的首要目的是為了確認(rèn)()。
- 甲會計(jì)師事務(wù)所為保持各審計(jì)項(xiàng)目組統(tǒng)一的審計(jì)質(zhì)量，于今年初投人使用了一套標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)軟件系統(tǒng)。下列效果中屬于使用該審計(jì)軟件系統(tǒng)導(dǎo)致的有（ ）。
- A上市公司的控股股東甲公司持股比例為32%， 2015年甲公司擬對A上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，擬定的重組方案分為兩部分：（1）甲公司向A上市公司全體股東發(fā)出要約，收購A上市公司8%股份；（2） A上市公司向甲公司發(fā)行股份5億股，用以購買甲公司持有的乙公司100%的股權(quán)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在上述重大資產(chǎn)重組過程中發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先取得中國證監(jiān)會行政許可的是（ ）。
- 2015年12月1日，A公司與B公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：A公司于3個月后提交B公司一批產(chǎn)品，合同價格（不含增值稅額）為500萬元，如A公司違約，將支付違約金100萬元。至2015年年末，A公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本10萬元，因原材料價格上漲，A公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為560萬元。不考慮其他因素，2015年12月31日，下列A公司相關(guān)會計(jì)處理表述正確的有（ ）。
- 計(jì)算擴(kuò)建項(xiàng)目的初始現(xiàn)金流量（零時點(diǎn)的增量現(xiàn)金凈流量）、第1年至第7年的增量現(xiàn)金凈流量、擴(kuò)建項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（計(jì)算過程和結(jié)果填入答題卷中給定的表格中），判斷擴(kuò)建項(xiàng)目是否可行并說明原因。
- 下列關(guān)于風(fēng)險理財?shù)拿枋鲋校徽_的有（ ）。
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