- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2011年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購原材料價款為50萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計32萬元。估計能使甲設(shè)備延長使用壽命3年。根據(jù)2011年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價為200萬元，已提的折舊為80萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2011年11月份改良后該生產(chǎn)線的價值為（?。?。
- A 、158萬元
- B 、149.5萬元
- C 、150萬元
- D 、232萬元
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參考答案【正確答案：B】
該企業(yè)2011年11月份改良后固定資產(chǎn)價值＝（200－80－30）＋32+50－（50-20－30×50/200）＝149.5（萬元）。
或：（200－50）－150/5×2－30×150/200+32+50＝149.5（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。該公司2 011年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)A公司于2011年5月1日對同一集團(tuán)內(nèi)某子公司B公司進(jìn)行了控股合并，為進(jìn)行該項公司合并，A公司以生產(chǎn)用原材料和庫存商品一批作為取得母公司持有B公司80%股權(quán)的合并對價。該原材料實際成本為35萬元，公允價值為40萬元，該商品實際成本為80萬元，公允價值為100萬元。合并日B公司所有者權(quán)益相對于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價值為300萬元。(2)A公司和乙公司的原股東不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日將一批原材料和庫存商品轉(zhuǎn)讓給丙公司，作為取得丙公司持有的乙公司60%的股權(quán)的合并對價。該原材料實際成本為400萬元，公允價值為500萬元，該商品實際成本為800萬元，公允價值為1 000萬元。為進(jìn)行投資發(fā)生律師咨詢費等5萬元，已用銀行存款支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為300萬元。經(jīng)確認(rèn)的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為400萬元。(3)為建造某生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為50萬元，原進(jìn)項稅額為8.50萬元。(4)因管理不善造成部分原材料毀損，其實際成本為75萬元，原進(jìn)項稅額12.75萬元。(5)已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的原材料，其實際成本為50萬元，原進(jìn)項稅額8.5萬元。(6)因管理不善造成部分庫存商品被盜，其實際成本為370萬元，其中所耗原材料成本為200萬元。(7)A公司以原材料與辛公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，換入辛公司持有甲公司的長期股權(quán)投資，存貨賬面實際成本為2 000萬元，公允價值為3 000萬元。該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。(8)A公司以庫存商品（應(yīng)稅消費品）抵償所欠B公司貨款260萬元，庫存商品賬面實際成本為180萬元，公允價值為200萬元，消費稅稅率為10%。(9)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓，產(chǎn)品成本為570萬元，計稅價格（售價）為600萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品，消費稅稅率為10%。(10)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬元，計稅價格（售價）每件產(chǎn)品為2萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品，消費稅稅率為10%。其中生產(chǎn)工人為200人，車間管理人員60人，總部管理人員40人。(11)A公司購人原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其確認(rèn)價值為2 000萬元，進(jìn)項稅額為340萬元，另支付運(yùn)費3萬元，其中可以抵扣的增值稅為0.17萬元。全部貸款已經(jīng)支付。(12)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為5 000萬元（不含增值稅)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。產(chǎn)品成本為4 000萬元。(13)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為6 000萬元，增值稅額為1 020萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。(14)本月交納增值稅90萬元。要求：編制A公司的有關(guān)會計分錄。(不考慮所得稅因素)
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月30日因自然災(zāi)害使甲公司一棟辦公樓提前報廢，該辦公樓賬面原值為600 000元，預(yù)計凈殘值為零，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。截至報廢日辦公樓已使用2.5年，報廢時發(fā)生清理費用5 400元，取得殘值收入8 000元。不考慮其他因素，則該辦公樓報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價款為100萬元，安裝時領(lǐng)用本企業(yè)應(yīng)稅消費品一批，該批產(chǎn)品的成本為5萬元，公允價值(計稅價格)為10萬元。設(shè)備價款已經(jīng)支付。(2)委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費品，非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為40萬元，加工費為10萬元，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費等已經(jīng)支付，受托單位無同類應(yīng)稅消費品。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。(3)將一批原材料和應(yīng)稅消費品轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股權(quán)。該原材料實際成本為200萬元，公允價值為250萬元，該應(yīng)稅消費品實際成本為400萬元，公允價值(計稅價格)為500萬元。股權(quán)受讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為3 000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4 000萬元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(4)期末進(jìn)行財產(chǎn)清查時，盤虧一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，購入原材料時負(fù)擔(dān)的增值稅額為1．7萬元。經(jīng)核實，屬于管理不善造成的被盜損失，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償0．5萬元。要求(答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司購人生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額是否允許抵扣，判斷領(lǐng)用的應(yīng)稅消費品是否應(yīng)繳納消費稅，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計分錄。(2)根據(jù)資料(2)，判斷甲公司在收回委托加工的物資時，對于對方代收代繳的消費稅，是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計分錄。(3)根據(jù)資料(3)，分析甲公司取得丙公司控股權(quán)的購買成本，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計分錄。(4)根據(jù)資料(4)，判斷該批盤虧的原材料的進(jìn)項稅額是否允許抵扣，并說明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會計分錄。
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品與乙公司原股東丙公司進(jìn)行交換，換取乙公司20%的股權(quán)。甲公司取得乙公司20%股權(quán)后，對乙公司具有重大影響。取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額為400萬元。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項35萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價值為28萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為12萬元、市場價格為15萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司2009年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是（ ）。
- A 、90萬元
- B 、105萬元
- C 、120萬元
- D 、137萬元
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批屬于應(yīng)稅消費品的原材料(非金銀首飾),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品。發(fā)出原材料實際成本為620萬元,支付的不含增值稅的加工費為100萬元,增值稅額為17萬元,代收代交的消費稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫,其實際成本為()。
- A 、720萬元
- B 、737萬元
- C 、800萬元
- D 、817萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司董事會決定于20×3年3月31日對某生產(chǎn)用國有資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2003年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價為5 000萬元,已計提折舊為3 000萬元,未計提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為20年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,發(fā)生人工費用190萬元,領(lǐng)用工程用物資1300萬元;拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的變價凈收入為10萬元。假定該技術(shù)改造工程于2003年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額為3 900萬元,預(yù)計尚可使用壽命為15年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。甲公司2003年度對該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)計提的折舊額為()萬元。
- A 、125
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日購入原材料150公斤,收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款900萬元,增值稅稅額為153萬元。取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元,增值稅稅額1.1萬元。另發(fā)生包裝費3萬元,途中保險費用2.7萬元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后,驗收入庫原材料為148公斤,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗2公斤。甲公司原材料入賬價值為()萬元。
- A 、911.70
- B 、914.07
- C 、913.35
- D 、915.70
- 8 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日,委托乙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。當(dāng)期乙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元,增值稅稅額為1700元。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時,向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票并支付其手續(xù)費,假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生。下列項目中,錯誤的是()。
- A 、甲公司收到代銷清單時確認(rèn)營業(yè)收入10000元
- B 、乙公司對外銷售時,將收到的代銷商品貨款確認(rèn)營業(yè)收入
- C 、乙公司收取的1000元手續(xù)費確認(rèn)為營業(yè)收入
- D 、甲公司期末資產(chǎn)負(fù)債表上列示存貨6000元
- 9 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,商品、原材料售價中不含增值稅稅額。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他因素。2014年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)銷售商品一批,售價500萬元,款項尚未收回。該批商品實際成本為300萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。(2)分配和支付管理人員工資100萬元。(3)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費20萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù),該專利權(quán)的預(yù)期使用壽命不能確定。(4)銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價100萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為60萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備。(5)另外以銀行存款分別支付管理費用20萬元、財務(wù)費用10萬元(與籌資活動有關(guān))、營業(yè)外支出5萬元。(6)期末因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益20萬元(按稅法規(guī)定不得計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額)。(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利5萬元。(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。下列有關(guān)利潤表項目的填列,說法正確的有()。
- A 、“營業(yè)收入”項目為620萬元
- B 、“營業(yè)利潤”項目為145萬元
- C 、“利潤總額”項目為145萬元
- D 、“凈利潤”項目為108.75萬元
- E 、“綜合收益總額”項目為183.75萬元
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下: (1)甲公司以賬面價值為80萬元、市場價格為100萬元的一批庫存商品向乙公司(非上市公司)投資,取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%的股權(quán)后,對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響,且無法可靠確定該項投資的公允價值。 (2)甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為80萬元的一批庫存商品與丙公司一項專利進(jìn)行交換(具有商業(yè)實質(zhì)),同時支付補(bǔ)價5萬元。 (3)甲公司領(lǐng)用賬面價值為30萬元、市場價格為50萬元的一批產(chǎn)成品,投入在建工程項目。 (4)甲公司將賬面價值為18萬元、市場價格為30萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。 (5)甲公司以賬面價值為160萬元、市場價格為200萬元的庫存商品抵償債務(wù)300萬元。 (6)甲公司接受控股股東捐贈的現(xiàn)金100萬元。 已知上述市場價格均等于計稅價格,且不含增值稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。 關(guān)于上述交易或事項,下列說法中正確的有()。
- A 、甲公司取得乙公司2%股權(quán)的初始投資成本為117萬元
- B 、甲公司在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品應(yīng)確認(rèn)收入50萬元
- C 、甲公司將庫存商品發(fā)放給職工不應(yīng)確認(rèn)收入
- D 、甲公司用庫存商品抵債應(yīng)確認(rèn)收入200萬元
- E 、甲公司接受控股股東捐贈的現(xiàn)金應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入100萬元
熱門試題換一換
- 若A公司對B公司的投資由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算,2012年6月30日下列A公司個別報表及合并報表表述不正確的是()。
- 下更有關(guān)甲公司購買日的會計處理,不正確的是()。
- 下列選項中，屬于消滅了原財產(chǎn)所有權(quán)的是( )。
- 下列有關(guān)抵押借款和無抵押借款的說法中，正確的有( )。
- 某電信公司2011年度，發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費收入2萬元； （2）當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財務(wù)會計上體現(xiàn)折扣比例為10％，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費3000萬元； （3）對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元； （4）3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元； （5）將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費6萬元； （6）下設(shè)的非獨立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元，其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （4）計算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
- 甲公司A產(chǎn)品的銷售額是2.6億元，最大競爭對手的銷售額是4.2億元，市場增長率是13% ,那么用波士頓矩陣判斷，A產(chǎn)品可以采用的策略是（ ）。
- 計算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 下列項目中，可作為公允價值套期的有（ ?。?/a>
- 下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的一項是（）。
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