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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。20×7年4月1日對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造。當(dāng)日,該固定資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬元,累計(jì)折舊為100萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用400萬元;領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批,成本為100萬元,計(jì)稅價(jià)格為130萬元。經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于20×7年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件,該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為(    )。
  • A 、1300萬元
  • B 、1322.10萬元
  • C 、1 352.10萬元
  • D 、1 500萬元

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精準(zhǔn)題庫快速提分

參考答案

【正確答案：B】

本題考查“固定資產(chǎn)”后續(xù)支出的處理。更新改造后固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=(1 000-100-100)+400+100+130×17%=1 322.10(萬元)

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答案解析
    • 7 【單選題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月1日與乙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定，甲公司以300萬元的價(jià)格將A商品銷售給乙公司，甲公司當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票并收到貨款351萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，該商品成本為250萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，約定甲公司于2015年9月30日按330萬元的價(jià)格購回全部上述A商品。下列關(guān)于甲公司2015年銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（ ）。
    • A 、確認(rèn)銷售收入300萬元
    • B 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本250萬元
    • C 、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元
    • D 、存貨項(xiàng)目金額增加30萬元
    答案解析
    • 8 【單選題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司于20X5年3月31日對(duì)管理用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。（1）20X5年3月31日，該固定資產(chǎn)的成本為5000萬元，已計(jì)提折舊為3000萬元（其中20X5年前3個(gè)月折舊額為20萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）改造中購入工程用物資1210萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為157.3萬元，已全部用于改造；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元，發(fā)生人工費(fèi)用290萬元。（3）改造中被替換設(shè)備的賬面價(jià)值為100萬元。（4）該技術(shù)改造工程于20X5年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至20X5年12月31日已經(jīng)全部對(duì)外銷售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響20X5年度損益的金額為（ ）。
    • A 、85萬元
    • B 、65萬元
    • C 、165萬元
    • D 、185萬元
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    • 9 【單選題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月28日，甲公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價(jià)款120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.9萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.02萬元，市場(chǎng)價(jià)格為6.3萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)該設(shè)備甲公司2015年應(yīng)計(jì)提的折舊是（ ）。
    • A 、6.38萬元
    • B 、6.39萬元
    • C 、6.43萬元
    • D 、7.45萬元
    答案解析
    • 10 【單選題】 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月1日，A公司以增發(fā)的500萬股普通股（每股市價(jià)3元）和一批存貨作為對(duì)價(jià)，從C公司（非關(guān)聯(lián)方）處取得B公司80%的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制。該批存貨的成本為80萬元，公允價(jià)值（等于計(jì)稅價(jià)格）為100萬元。合并合同規(guī)定，如果B公司未來兩年的平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過20%，則A公司應(yīng)另向C公司支付300萬元的合并對(duì)價(jià)。當(dāng)日，A公司預(yù)計(jì)B公司未來兩年的平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能將超過20%。不考慮其他因素影響，A公司購買B公司80%股權(quán)的合并成本為（ ）。
    • A 、1913萬元
    • B 、1616萬元
    • C 、1600萬元
    • D 、1200萬元
    答案解析
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